От УСН доходов к УСН доходам-расходам: возврат налога и расторжение договора в связи с невыполнением работ

Добрый день! В вашем случае важно учитывать следующее.

В соответствии с Указанием Минфина России от 30.11.2012 N 107н "О порядке учета прибыли и расходов по договорам, заключенным до вступления в силу Федерального закона от 29.12.2012 N 273-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам налогообложения", доходы и расходы, связанные с договорами, заключенными до перехода на УСН доходы-расходы в текущем налоговом периоде, учитываются на основании действующего Налогового кодекса РФ и законодательных актов, принятых до вступления указанного Федерального закона в силу.

Следовательно, если в 2016 году вы учли доходы по договору по УСН и налог на этот доход был уплачен, то в текущем налоговом периоде вы не можете вернуть уплаченный налог. Тем не менее, если вы расторгнете договор с заказчиком на сумму невыполненных работ в 2017 году, то согласно ст. 230 Налогового кодекса РФ вы можете снизить налогооблагаемую базу на сумму возврата полученных денежных средств по договору, в соответствии с актом об изменении выполненных работ. Также важно учитывать, что в случае возникновения спора с заказчиком, который отказывается вернуть денежные средства, необходимо обратиться в суд с иском.

Однако, чтобы дать более детальный ответ и оценить возможные последствия, необходимо ознакомиться с договором и сопутствующей документацией, а также провести более детальное юридическое и налоговое исследование.

Для решения данного вопроса понадобятся следующие документы:

1) Договор на выполнение работ между вашим ООО и заказчиком, заключенный в 2016 году;

2) Акт выполненных работ, подписанный вашим ООО и заказчиком в 2016 году;

3) Документы, подтверждающие оплату заказчиком выполненных работ, полученные вашим ООО в 2016 году;

4) Документы, подтверждающие оплату налога по УСН за 2016 год.

В данной ситуации, если вы расторгнете договор с заказчиком на сумму невыполненных работ, то вы можете вернуть деньги заказчику без участия налоговых органов. Однако, поскольку вы уже уплатили налог по УСН за выполненные работы, вы не можете вернуть начисленный и оплаченный налог в текущем налоговом периоде.

В случае если измененный акт будет подписан в следующем налоговом периоде, вам необходимо будет внести изменения в налоговую декларацию за соответствующий период. С учетом этого, я рекомендую вам обратиться к опытному налоговому консультанту, который сможет подробнее проконсультировать вас по данному вопросу.

Статья 317 ГК РФ "Основания и порядок изменения и расторжения договора", статья 346.11 НК РФ "Возврат ранее уплаченных налоговых платежей" и статья 346.32 НК РФ "Правила возврата налоговых платежей в связи с расторжением договора".