Ошибки при уплате налогов для ИП на УСН: как корректно указать 1% в ПФР и избежать переплаты

При закрытии ИП на УСН доходы 6% обязательным платежом является уплата страховых взносов в размере 1% от дохода за предыдущий год, если доходы ИП превышают 300 тысяч рублей в год. Для того, чтобы правильно указать сумму 1% в ПФР в декларации, необходимо отразить доходы за первую половину года и указать сумму, соответствующую 1% от доходов за прошлый год, если они превышают 300 тысяч рублей. Эту сумму можно зачесть в счет ранее уплаченного налога УСН. В данном случае, если по правильно заполненной декларации переплаты нет, то заявление на возврат переплаты по УСН не требуется. Однако, если налоговая организация настаивает на оплате этого 1%, рекомендуется обратиться к юристу или налоговому консультанту для получения правовой помощи.

Для решения данного вопроса Вам понадобятся следующие документы: 1. Декларация по налогу на прибыль за период деятельности ИП; 2. Свидетельство о государственной регистрации ИП; 3. Документы по уплате авансовых платежей по УСН за 6 месяцев и страховых взносов в ПФР за год; 4. Реквизиты счета, на который можно провуть возврат переплаты по УСН.

В данной ситуации Вам нужно правильно указать сумму 1% в ПФР (доход свыше 300 000 руб.). В дальнейшем эту сумму можно будет зачесть в счет ранее уплаченного налога УСН. Если по правильно заполненной декларации переплат нет, то необходимо обратиться в налоговую инспекцию с заявлением на возврат уже уплаченных средств по УСН, учитывая, что оборот ИП в текущем налоговом периоде нулевой. Процедура возврата производится в соответствии с налоговым законодательством РФ.

Статьи, применимые для решения данного вопроса, включают:

• Налоговый кодекс РФ (НК РФ) - статьи 346.11, 346.21, 346.25;
• Федеральный закон "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" - статья 15.

Согласно статье 346.11 НК РФ, налогоплательщики, которые работали по УСН в течение налогового периода, подают налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц до 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. При этом они должны указать размер дохода, подлежащего налогообложению по налоговой ставке 6%.

Согласно статье 346.25 НК РФ, в случае если сумма авансовых платежей по УСН превышает итоговую сумму налога по УСН за налоговый период, то налогоплательщики могут использовать уплаченные излишки в качестве авансовых платежей на следующий налоговый период.

Согласно статье 15 Федерального закона "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" страховые взносы должны быть уплачены до 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Таким образом, в данном случае в декларации по налогу на доходы физических лиц необходимо указать сумму дохода, подлежащего налогообложению по ставке 6%, а также суммы уплаченных авансовых платежей по УСН и страховых взносов в ПФР и ФОМС. Если у налогоплательщика имеются излишки авансовых платежей по УСН, то он может использовать эти средства для уплаты страховых взносов. В случае возникновения переплаты по налогу на доходы физических лиц, налогоплательщик может подать заявление на возврат переплаты.