Оптовая и розничная торговля стройматериалами на УСН и вне магазина, с арендой земельного участка и помещения: налоговые особенности

Согласно Закону о налоге на вмененный доход для отдельных видов деятельности, юридические лица и индивидуальные предприниматели, осуществляющие розничную торговлю, могут применять Единый налог на вмененный доход. Однако, согласно статье 346.17 Налогового кодекса РФ, территория расположения точки розничной торговли, в том числе земельный участок, используемый для размещения товаров, и помещение, где производятся операции с товаром, должны соответствовать требованиям, установленным Федеральным законом "О торговле". Данный закон устанавливает, что для осуществления розничной торговли необходимо иметь торговое помещение, соответствующее установленным требованиям. Таким образом, если земельный участок и помещение не соответствуют установленным требованиям, то оптовая и розничная торговля должны включаться в налогообложение по УСН.

Для решения данного вопроса потребуется представить следующие документы:

1. Свидетельство о государственной регистрации индивидуального предпринимателя.
2. Документы, подтверждающие аренду земельного участка и нежилого помещения, где находится продавец (договор аренды или иные документы).
3. Документы, подтверждающие налоговую систему, на которой зарегистрированы ИП (декларация по налогу на прибыль, декларация по НДС).
4. Нормативные правовые акты, регулирующие оптовую и розничную торговлю в Российской Федерации (Федеральный закон "О торговле", Указ Президента РФ "О мерах по стимулированию развития мелкого и среднего предпринимательства в РФ" и др.).
5. Разъяснительные письма Министерства финансов РФ и Федеральной налоговой службы РФ по данной теме.

Ответ на вопрос о том, следует ли перейти на УСН с ЕНВД, зависит от того, считают ли земельный участок и арендованное помещение торговой площадью. Если Документы предоставленные Вами свидетельствуют о том, что данные помещения не являются торговой площадью, то ИП имеет право оставаться на ЕНВД. Если налоговая инспекция считает обратное, то она может требовать перехода на УСН.

Статьи закона, которые могут быть применимы для решения вопроса, описанного выше:

• Налоговый кодекс Российской Федерации, в частности, статьи 346.11 и 346.29;
• Федеральный закон "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации", в частности, глава 6.

Согласно Налоговому кодексу Российской Федерации, УСН и ЕНВД являются специальными налоговыми режимами для ИП. УСН применяется при осуществлении предпринимательской деятельности на территории РФ, если годовой доход не превышает пороговое значение. ЕНВД применяется в отношении товаров, переданных розничной торговлей вне магазинов.

По мнению налоговой инспекции, земельный участок и арендованное помещение являются торговой площадью, что не позволяет применять к розничной торговле указанный налоговый режим. Чтобы разрешить этот вопрос, можно обратиться к региональным законам о торговле на территории РФ и выяснить, определяют ли они эти понятия в таком же контексте, как налоговая инспекция. Также возможно обратиться к юристу или специалисту по налогообложению для получения консультации.