Вопросы налогообложения: распределение вычета между супругами, указание собственности в ИФНС, декларация 3-НДФЛ и возможность переноса возврата налога
- Главная /
- Задать вопрос /
- # 3009221
Ответы юристов (1)
Ермаков Ярослав- В соответствии с НК РФ оба супруга имеют право использовать налоговый вычет – каждый в размере 2 млн рублей. Заявление о распределении налогового вычета между супругами не обязательно, они могут распределять его между собой по своему усмотрению.
- В программе ИФНС «Декларация 2017» в поле «Вид собственности на объект»(020) следует указывать «общая совместная (без заявления о распределением доходов)». В 3-НДФЛ в п.1.2. Лист Д также следует указать «общая совместная (без заявления о распределением доходов)». Если заявление о распределении имущественного вычета не требуется, соответствующие поля в программе должны оставаться пустыми.
- Дивиденды следует указывать в декларации 3-НДФЛ в соответствующем разделе, но при этом налоговые вычеты не могут быть применены в отношении доходов от долевого участия в организации.
- Если сумма возврата для мужа за 2017 – 2014 годы не достигает 260 тыс. рублей, то он может запросить перенесение остатка на следующий год и подать соответствующее заявление на вычет и декларации 3-НДФЛ за 2018 год в 2019 году.
- Жена может подать заявление на вычет не в 2018 году, а в 2019 году, если она не смогла использовать его в текущем году. Однако, стоит учитывать, что вычет может быть использован только за один год.
Согласно НК РФ, каждый из супругов имеет право использовать налоговый вычет в размере до 2 млн. рублей на приобретение недвижимости. При этом, форма распределения налогового вычета между супругами является опциональной и может быть добровольно заполнена. Таким образом, заявление о распределении вычета для получения налогового вычета на приобретение недвижимости в данном случае не является обязательным документом.
В программе ИФНС "Декларация 2017" в поле "Вид собственности на объект" следует указать "общая совместная (без заявления о распределении доходов)", а в 3-НДФЛ в пункте 1.2. Листа Д следует указать "3 - общая совместная". Если заявление о распределении имущественного вычета не требуется, то в поле "Дата заявления о распределении имущественного вычета/понесенных расходов" следует указать дату приобретения недвижимости.
В доходах мужа за 2016 год, которые включают дивиденды, налоговые вычеты не применяются согласно пункту 3 статьи 210 НК РФ. В связи с этим, дивиденды должны быть отражены в декларации 3-НДФЛ в соответствующем разделе без применения налоговых вычетов.
Если сумма возврата налога на доходы физических лиц за 2017-2014 годы не достигает 260 тыс. рублей, то возможно перенесение остатка на следующий налоговый период и подача соответствующих заявлений на вычет и декларации 3-НДФЛ в последующем налоговом году.
Если жена не имела доходов в 2017 году, то она не сможет воспользоваться правом на налоговый вычет на приобретение недвижимости за этот период. Однако, если в 2018 году она получила доходы и соответствующие налоги были удержаны, то в 2019 году она может подать заявление на получение налогового вычета по прошедшему налоговому периоду.
- Статья 219 НК РФ.
- При наличии заявления о распределении доходов – общая совместная собственность с указанием долей, в противном случае – общая совместная собственность без указания долей или индивидуальная. Соответственно, в 3-НДФЛ в п. 1.2. Лист Д нужно указывать код 3 (общая совместная с указанием долей) или 1 (индивидуальная) соответственно.
- Дивиденды должны быть включены в доходы мужа и облагаться НДФЛ без применения налоговых вычетов. В декларации 3-НДФЛ нужно указать сумму дохода от долевого участия и удержанного НДФЛ.
- Возможно.
- В соответствии со статьей 219.1 НК РФ жена может подать заявление на вычет не позднее 30 апреля 2019 года.
Горячая линия
Услуги юристов
Услуга может понадобиться, если помещение:
- является новостроем, строительство которого заморожено застройщиком;
- постройка возведена самовольно;
- приватизированное имущество, находящееся в муниципальной или госсобственности
Эта услуга может понадобиться если:
- нарушение не доказано;
- закон был истолкован ошибочно;
- документы на обжалование уже подавали, но это было проигнорировано.
Обратившись за помощью, вы сможете:
- определиться с методом взыскания (в судебном порядке или нет);
- правильно собрать документы;
- юридически защитить свои права.
Похожие вопросы
Категории права
Вы в двух кликах от решения вашей проблемы