ЕСХН: возможности и особенности налогообложения предпринимательской деятельности.

Расходы на компьютер с программным обеспечением, интернет-карту и базу данных не могут быть признаны в качестве расходов по налогу на прибыль и не включаются в базу для начисления ЕСХН, так как они не относятся к видам расходов, предусмотренным для налогообложения по данной системе налогообложения. По аналогичным причинам расходы на фрукты, кондитерские, бакалейные товары, пиво, соки, табачные изделия, а также на тетради, картон, краски, кисточки, новогодние украшения и игрушки не могут быть признаны в качестве расходов по ЕСХН. Спецрежим ЕСХН применяется только для сельскохозяйственных товаропроизводителей, дополнительно осуществляющих переработку своих сельскохозяйственных продуктов в товары (работы, услуги). При этом, нередко возникают правовые вопросы относительно интеллектуальной деятельности и кустарнопроизводственной. Если данные виды деятельности не связаны с сельскохозяйственным производством, то они не могут быть охвачены ЕСХН. Пользующиеся правом на уплату ЕСХН предприниматели, привлеченные к уплате налога в максимальном размере на текущий налоговый период не более 150 млн. рублей. Система налогообложения ЕСХН имеет ряд преимуществ перед обычной системой налогообложения: более низкий ставки налога; уменьшенный набор документов, которые необходимо предоставить налоговым органам; отказ от ведения трех книг учета; уменьшение затрат на налоговое администрирование.

Для решения данного вопроса необходимо предоставить документы подтверждающие расходы, а именно: кассовые чеки, счета-фактуры и другие документы, подтверждающие факт приобретения указанных товаров и услуг.

Согласно ст. 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации, расходы, связанные с приобретением товаров и услуг, необходимых для осуществления деятельности по производству сельскохозяйственной продукции, могут быть признаны в составе налоговых расходов, в том числе при их определении при уплате единого сельскохозяйственного налога.

Факты приобретения компьютера с программным обеспечением, интернет-карты и база данных по адресам и телефонам, а также канцелярских товаров и новогодних украшений и игрушек, могут быть признаны в составе налоговых расходов при условии, что они необходимы для осуществления сельскохозяйственной деятельности.

Однако, расходы на приобретение фруктов, кондитерских, бакалейных товаров, пива, соков и табачных изделий не могут быть признаны в составе налоговых расходов, так как они не относятся к необходимым расходам, связанным с производством сельскохозяйственной продукции.

В соответствии со ст. 346.11 Налогового кодекса Российской Федерации, право уплаты ЕСХН имеют индивидуальные предприниматели, зарегистрированные в качестве сельскохозяйственных производителей, а также организации, осуществляющие деятельность в сельском хозяйстве и уплачивающие НДС по упрощенной системе.

Особенностью и преимуществом налогообложения предпринимательской деятельности ЕСХН является упрощенная система налогообложения сниженной налоговой ставкой и отсутствие необходимости ведения сложной отчетности по учету доходов и расходов, что значительно упрощает ведение бизнеса.

Статья 346.26 Налогового кодекса РФ - порядок и условия применения ЕСХН;

Статья 254 Налогового кодекса РФ - учет расходов, связанных с применением специальных налоговых режимов;

Статья 346.16 Налогового кодекса РФ - перечень товаров, производимых и реализуемых при применении ЕСХН;

Статья 346.25 Налогового кодекса РФ - права предпринимателей на применение ЕСХН и иные особенности его применения;

Статья 346.22 Налогового кодекса РФ - налогообложение интеллектуальной деятельности при применении ЕСХН;

Статья 346.23 Налогового кодекса РФ - налогообложение кустарнопроизводственной деятельности при применении ЕСХН;

Преимущества применения ЕСХН установлены в статье 346.16 Налогового кодекса РФ, а также могут быть уточнены в региональных законах и регламентах. Они включают: уменьшение расходов на налогообложение, оптимизацию бухгалтерского учета и отчетности, упрощение процедур регистрации и уплаты налогов.