Подтверждение оплаты налогов в иностранных государствах: как получить справку от налогового органа РФ?

Добрый день! Для получения справки об уплаченном налоге на территории Российской Федерации необходимо обратиться в налоговый орган РФ, в котором организация-резидент РФ производила оплату налога. Обращение должно быть подано в письменной форме с уточнением цели его подачи, указанием данных организации-резидента РФ, суммы полученного дохода и оплаченного налога, а также других необходимых сведений. В случае отсутствия у налогового органа практики выдачи указанной справки, следует ссылаться на нормы законодательства РФ, устанавливающие порядок ее выдачи (в частности, на Письмо ФНС России от 27.08.2014 № ЕД-4-3/14342).

Для подтверждения факта оплаты налога в Российской Федерации предприятием-резидентом РФ, Ваше предприятие-резидент РК может потребовать у данного резидента РФ официальную справку налогового органа РФ о суммах полученных доходов из источников на территории РФ и уплаченных налогов. Данная справка может быть выдана на основании заявления резидента РФ и предоставленных им документов, подтверждающих факт получения дохода и уплату налога на территории РФ. Если налоговый орган РФ не имеет практики выдачи таких справок, то Ваше предприятие-резидент РК может обратиться в Федеральную налоговую службу РФ или в Министерство финансов РФ с просьбой предоставить рекомендации по данному вопросу. Также возможно, что данный вопрос должен быть регулирован международными соглашениями, заключенными между Российской Федерацией и Республикой Казахстан, поэтому рекомендуется обратиться к соответствующим правовым актам.

Для решения данного вопроса могут применяться следующие статьи закона РФ:

• Налоговый кодекс РФ, статьи 277-278 – об устранении двойного налогообложения;
• Налоговый кодекс РФ, статьи 226-227 – о порядке уплаты налога на доходы иностранных организаций;
• Налоговый кодекс РФ, статьи 84-85 – о праве на получение налоговой выгоды в случае предоставления справки об уплате налогов в иностранных государствах;
• Постановление Правительства РФ от 10.07.2012 № 717 «Об утверждении формы и порядка заполнения справки о суммах полученных доходов из источников в иностранных государствах и уплаченных налогах, выдаваемой налоговыми органами», а также другие подзаконные акты, регулирующие вопросы налогообложения и предоставления налоговых выгод.