Налогообложение учредителей при оказании услуг: возможность вернуть начисленные проценты и снижение налога до 9%

Согласно законодательству Российской Федерации, налог на доходы физических лиц при оказании ими услуг организации в размере 13% должен быть удержан организацией и уплачен в бюджет. Однако, если физическое лицо является учредителем организации, то на доходы, получаемые от оказания услуг организации, может быть применена льготная ставка налога в размере 9%.

Начисленная разница между льготной и обычной ставкой налога может быть выдана физическому лицу в виде возврата НДФЛ. Однако, размер этого возврата будет зависеть от общей суммы полученных доходов, включая доходы, полученные от организации по другим договорам.

Налоговая служба не возвращает оплаченный налог абсолютно, а только ту его часть, которая была переплачена в результате применения более высокой налоговой ставки, чем предусмотрено законодательством. Организация должна правильно рассчитывать размеры начисленного НДФЛ и исправно уплачивать его в соответствующие сроки.

Для решения указанного вопроса понадобятся следующие документы:

1) Договор оказания услуг между организацией и физическим лицом-учредителем; 2) Устав организации; 3) Налоговый кодекс Российской Федерации (в части, касающейся налогообложения доходов физических лиц и организаций).

Относительно правильности начисления налога на полученные от физического лица-учредителя услуги следует отметить, что налоговая ставка будет зависеть от того, являются ли оказываемые услуги предметом налогообложения по НДС. Если услуги, оказываемые физическим лицом-учредителем, подлежат налогообложению по НДС, то организация должна начислять НДС по ставке 20%, а налог на доходы организации будет начисляться по ставке 20% (если иные основания для применения иной налоговой ставки не предусмотрены налоговым законодательством).

Относительно вопроса о возможности возврата физическим лицом-учредителем части суммы налога на доходы организации, следует отметить, что данная сумма не может быть вернута физическому лицу-учредителю. Налог на доходы организаций удерживается самой организацией и уплачивается в бюджет Российской Федерации. При этом, если организация правильно осуществляет начисление и уплату налога на доходы по ставке 9%, она должна перечислять в бюджет РФ соответствующую сумму налога, не возвращая ее физическому лицу-учредителю.

Относительно вопроса о причинах, по которым налоговая служба возвращает организации и физическим лицам переплату по налогу на доходы, следует отметить, что это может происходить в случаях, когда организация или физическое лицо внесли избыточный платеж в бюджет РФ.

Статьи, применимые для решения данного вопроса: - Статья 346.31 Налогового кодекса РФ "Налог на доходы физических лиц от предоставления имущества в аренду (субаренду), либо от оказания услуг, определенных пунктами 1.1-1.7 статьи 3 Федерального закона "Об основах регулирования торговой деятельности в Российской Федерации" - Статья 251 Налогового кодекса РФ "Налог на добавленную стоимость"

Согласно ст. 346.31 НК РФ, при оказании услуг физическому лицу - учредителю, организация начисляет налог на доходы физических лиц по ставке 9%. Однако, данное налоговое льготное предоставление относится только к доходам, полученным за счет участия в деятельности данной организации в качестве учредителя.

Ответ на второй вопрос зависит от ситуации. Если физлицо получило услуги от организации в рамках своего участия в деятельности организации как учредитель, то налоговая льгота предоставляется. Если же физлицо получило услуги от организации в рамках личных нужд, то налоговая льгота не предоставляется.

Касательно возврата процентов, начисленных организацией налога на доходы физических лиц, то это зависит от способа оплаты услуг. Если физлицо оплатило услуги наличными, то налоговый вычет в размере 9% может быть применен к стоимости услуг при расчете стоимости для физического лица. Если же физлицо оплатило услуги безналичным способом, то возврат процентов не предусмотрен.

Ответ на третий вопрос связан с налогообложением услуг, полученных организацией. Согласно ст. 251 НК РФ, организация обязана уплатить налог на добавленную стоимость в размере 20% от стоимости услуг, оказанных физлицу-учредителю. При этом налог на доходы физических лиц начисляется только на прибыль, полученную организацией от оказания услуг, а не на стоимость услуг в целом.