Оптимизированный налоговый расчет для ИП на УСН 6% и ККТ: как заплатить налог правильно

Добрый день! В соответствии с пунктом 4 статьи 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации, в случае если расчеты с покупателем (заказчиком) произведены без использования ККТ, ИП, работающий по УСН, обязан уплатить налог по ставке 6% от суммы дохода, полученной в соответствии с такими расчетами, не позднее сроков, установленных статьей 346.14 Налогового кодекса Российской Федерации налоговый период. Таким образом, в Вашем случае необходимо заполнить декларацию по форме 6-НДФЛ за соответствующий отчетный период и уплатить налог на доходы физических лиц по ставке 6% от полученных доходов от организаций, переведших деньги на Ваш расчетный счет, в соответствии с пунктом 3 статьи 224 Налогового кодекса Российской Федерации.

Для решения данного вопроса ИПу необходимо предоставить следующие документы:

1. Счета, выставленные организациям за оказанные услуги;
2. Документы подтверждающие перевод денежных средств на расчетный счет ИП;
3. Книгу учета доходов ИП;
4. Налоговую декларацию по налогу на прибыль за соответствующий отчетный период;
5. Расчет налога по УСН за соответствующий отчетный период.

Стоит отметить, что налог на прибыль должен быть уплачен от доходов, полученных ИПом за оказание услуг организациям, которые прошли через расчетный счет ИП, даже если по ним он не выставлял кассовые чеки через ККТ. Налог на прибыль уплачивается по ставке 15,5%.

Статьи закона, которые могут быть применимы для решения указанного вопроса, включают:

1. Статья 170 Налогового кодекса РФ - "Общие положения о налогообложении доходов физических лиц".

2. Статья 178 Налогового кодекса РФ - "Общие положения о налогообложении доходов от предпринимательской деятельности".

3. Статья 346.12 Налогового кодекса РФ - "Уплата налога и представление налоговой декларации налогоплательщиком, применяющим упрощенную систему налогообложения".

4. Письмо Минфина России от 06.06.2013 № 03-07-08/213 - "О порядке уплаты налога на доходы, полученные в виде денежных средств".

Согласно Налоговому кодексу РФ, ИП на УСН 6% должен уплачивать налог на доходы по итогам квартала на основании налоговой декларации (статья 346.12 НК РФ). В соответствии с письмом Минфина России, налог на доходы, полученные в виде денежных средств, включая оплату за услуги, которые не были пропущены через ККТ, должен быть уплачен путем перечисления денежных средств на расчетный счет налогового органа (подразделение Федеральной налоговой службы по месту нахождения налогоплательщика).