Оптимизация налоговых платежей ИП на УСН 6%: снижение налога и вычеты до конца года

При наличии задолженности по страховым взносам за 3-й квартал и оплате их в последующие периоды, вычет по указанной сумме может быть применен только после полного погашения задолженности со стороны налогоплательщика. В случае сознательного намерения налогоплательщика идти на пени по 3-му кварталу с целью максимального использования вычета, налоговым органам может быть предъявлено требование о начислении штрафных санкций за нарушение сроков уплаты страховых взносов. При этом снижение налога на соответствующую сумму вычетов возможно только после полного погашения задолженности по уплате страховых взносов.

Для решения данного вопроса, вам понадобятся следующие документы и действия:

1. Договор на оказание услуг с фондом социального страхования;
2. Расчеты по страховым взносам за все кварталы;
3. Расчеты по налогу на прибыль за все кварталы;
4. Решение об уплате задолженности по страховым взносам по истечении срока, установленного налоговым законодательством;
5. Перевод задолженности на счет фонда социального страхования.

При таком подходе к уплате страховых взносов, налогоплательщик не получает возможность применения ранее уплаченных страховых взносов при расчете налога на прибыль за 3 квартал. В этом случае уменьшение налога на прибыль возможно только при оплате всей суммы взносов в течение квартала, с последующим перерасчетом налога.

Поэтому, для получения максимального вычета, рекомендуется уплачивать страховые взносы в установленные сроки.

Статьи, применимые к данному вопросу:

• Статья 346.12 Налогового кодекса РФ (НК РФ) "Особенности применения налоговой ставки прибыли для отдельных категорий налогоплательщиков"
• Статья 346.26 НК РФ "Особенности применения налоговых вычетов при применении налоговых ставок, предусмотренных статьей 346.12 настоящего Кодекса"
• Статья 75.15 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях "Нарушение порядка и сроков уплаты страховых взносов в Фонд социального страхования Российской Федерации, в фонды обязательного медицинского страхования и (или) на накопительную часть трудовой пенсии"
• Статья 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях "Нарушение установленного законодательством графика уплаты страховых взносов в Фонд социального страхования Российской Федерации, в фонды обязательного медицинского страхования и (или) на накопительную часть трудовой пенсии"