Оптимизация налогообложения при открытии обособленных подразделений и ИП в Москве

Согласно законодательству РФ, ИП может открывать обособленные подразделения. При этом налогообложение зависит от выбранной системы налогообложения. В случае выбора системы налогообложения УСН (Упрощенная система налогообложения), ИП может открывать обособленные подразделения на ЕНВД (единый налог на вмененный доход) в различных регионах. Если ИП выберет ОСНО (общая система налогообложения), то каждое отдельное подразделение будет облагаться налогом на прибыль, а ИП в целом будет платить налог на доходы физических лиц.

В случае, если ИП хочет оптимизировать налогообложение, можно рассмотреть возможность создания дочернего ООО с налогообложением по ЕНВД и прикреплением к нему новых обособленных подразделений. Также возможны другие варианты оптимизации, в зависимости от конкретных условий бизнеса и предпочтений владельцев. Рекомендуется обратиться за консультацией к специалистам в области налогообложения для подробной консультации и определения оптимальной модели налогообложения.

Для решения данного вопроса понадобятся следующие документы:

1. Устав Московского ООО на УСН 15% и всех его обособленных подразделений на ЕНВД.
2. Решение учредителей об открытии нового ИП в Москве и его устав.
3. Документы, подтверждающие право собственности или право пользования на помещения, где будут располагаться новые торговые точки.

Относительно вопроса о праве ИП открывать обособленные подразделения на ЕНВД, необходимо отметить, что в соответствии с п.4 ст.91 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) право на применение ЕНВД имеют только юридические лица. Таким образом, ИП не имеет права применять ЕНВД и соответственно открывать обособленные подразделения на данной системе налогообложения.

Одним из возможных вариантов оптимизации налогообложения может быть создание нового ООО на ЕНВД и присоединение к нему новых торговых точек. Также можно рассмотреть возможность увеличения количества обособленных подразделений на ЕНВД у уже существующих ООО или же перевод Московского ООО на ЕНВД (вместо УСН 15%), при этом необходимо учесть предел на обороты в 800 млн рублей.

Однако, в каждом конкретном случае необходимо производить комплексное юридическое и налоговое исследование с учетом особенностей предприятия, чтобы найти наиболее оптимальный вариант решения данного вопроса.

Статьи закона, применимые для решения данного вопроса, следующие:

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (статьи 346.11-346.16, 346.32, 346.33, 346.41-346.44, 346.46-346.49) - регулирует вопросы налогообложения ООО на УСН и ИП на ЕНВД, включая правила об открытии обособленных подразделений и порядок определения налогооблагаемой базы.

2. Гражданский кодекс Российской Федерации (статьи 54-58) - регулирует вопросы создания ИП и присоединения торговых точек к нему.

3. Федеральный закон "О разрешении на осуществление внешнеэкономической деятельности" (статьи 4-6) - регулирует вопросы осуществления внешнеэкономической деятельности при создании и деятельности ИП и ООО.

Что касается вариантов оптимизации налогообложения, то возможны следующие варианты:

1. Разграничение деятельности между ООО на УСН и ИП на ЕНВД, с последующим присоединением обособленных подразделений к ИП.

2. Регистрация дочернего ООО в регионах, где планируется открытие новых обособленных подразделений, и его включение в общую систему налогообложения.

3. Переход на общую систему налогообложения (ОСНО) для всех обособленных подразделений, что позволит объединить все деятельности в рамках одного юридического лица и оптимизировать налогообложение.