Оптимальные режимы налогообложения для ИП: выбор, изменение и переход

В данном случае, при смене основного вида деятельности индивидуального предпринимателя, который находится на учете в качестве плательщика ЕНВД, необходимо будет направить заявление в налоговый орган об исключении из реестра плательщиков ЕНВД. После исключения из реестра, автоматически будет применяться общая система налогообложения.

В случае совершения сделок с недвижимым имуществом от имени индивидуального предпринимателя, они будут облагаться налогом на прибыль организаций и соответственно вести соответствующую бухгалтерскую отчетность.

Выбор налоговой системы зависит от особенностей деятельности предпринимателя и его финансово-хозяйственной деятельности, также важно учитывать количество доходов и расходов, исходя из этого можно определить наиболее подходящий вид налогообложения. Рекомендуется обязательно проконсультироваться со специалистом в области налогового законодательства.

Для решения указанного вопроса необходимо представить следующие документы:

1. Заявление об исключении из реестра плательщиков ЕНВД,
2. Заявление для перехода на общую систему налогообложения (ОСНО),
3. Решение об утверждении новых видов деятельности,
4. Налоговую декларацию на прибыль, если общая сумма дохода за год превышает 60 миллионов рублей,
5. Дополнительный документ, если владение и перепродажа недвижимости связаны с другой деятельностью (например, финансовыми инвестициями).

Поскольку указанные виды деятельности не относятся к системе ЕНВД и переход на УСН возможен только с 2018 года, индивидуальный предприниматель автоматически переходит на ОСНО. В этом случае необходимо будет подать ежеквартальную налоговую декларацию и уплачивать НДС (если необходимо). Сделки с недвижимостью будут осуществляться от имени индивидуального предпринимателя. Однако, стоит обратить внимание на то, что владение и перепродажа недвижимости как основного вида деятельности может потребовать дополнительных документов и регистраций. Что касается выбора режима налогообложения, то он будет зависит от специфики бизнеса и потребностей предпринимателя, поэтому варианты лучшего выбора следует рассмотреть с налоговым юристом.

Ст. 23 Налогового кодекса РФ "Общая система налогообложения", ст. 25 Налогового кодекса РФ "Упрощенная система налогообложения", ст. 346.16 Налогового кодекса РФ "Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности".

Для решения такого вопроса следует обратиться в налоговую инспекцию и подать заявление на изменение вида деятельности индивидуального предпринимателя. В заявлении следует указать новые коды видов деятельности, которые будут осуществляться, и также указать факт исключения кода видов деятельности, который больше не будет осуществляться.

Применяемый налоговый режим в данном случае будет зависеть от оборотов индивидуального предпринимателя и их соответствующего уровня. Если общий годовой доход не превышает 60 миллионов рублей, то вопрос режима налогообложения может быть рассмотрен по УСН, иначе необходимо перейти на общую систему налогообложения.

В случае сделок с недвижимостью индивидуальный предприниматель выступает в качестве юридического лица и заключает договор купли-продажи на свое имя. Отчетность в данном случае включает ежеквартальное подачу декларации по налогу на прибыль в налоговую инспекцию, также следует вести подробную бухгалтерскую отчетность и сдавать налоговые отчеты в соответствии с применяемым режимом налогообложения.

Касательно выбора налогового режима, необходимо более детально проанализировать уровень оборотов, чтобы рассчитать наиболее выгодный и приемлемый режим налогообложения, и также следует учитывать расходы на налогового консультанта.

Статьи, которые могут быть применимы для решения данного вопроса:

1. Статья 346.11 Налогового кодекса Российской Федерации - Уплата налога на доходы физических лиц, полученные на территории Российской Федерации, и на доходы физических лиц, полученные за её пределами.
2. Статья 346.17 Налогового кодекса Российской Федерации - Уплата налога на доходы, полученные физическим лицом от предпринимательской деятельности в Российской Федерации.
3. Статья 346.21 Налогового кодекса Российской Федерации - Уплата налога на прибыль организаций.
4. Статья 346.17-1 Налогового кодекса Российской Федерации - Уплата единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.