Оптимальное налогообложение в зрелищно-развлекательной и персональной деятельности: сравнение УСН и ОСНО

При зрелищно-развлекательной деятельности и предоставлении прочих персональных услуг применяется система налогообложения в зависимости от формы собственности (ИП или ООО) и выбранной системы налогообложения (УСН или ОСНО).

В случае ИП, выгоднее добавлять данные виды деятельности на общей системе налогообложения (ОСНО), так как при УСН предоставление дополнительных услуг может привести к превышению границ установленных для УСН.

В случае ООО, подходящей системой налогообложения будет УСН, так как для ОСНО потребуется подтверждение затрат на проведение дополнительных услуг, чего не всегда возможно достигнуть.

Для решения данного вопроса потребуются следующие документы:

1. Устав организации.

2. Свидетельство о государственной регистрации организации.

3. Договоры с заказчиками на предоставление зрелищно-развлекательных услуг и прочих персональных услуг.

4. Документы, подтверждающие фактические затраты на производство и предоставление услуг.

5. Декларации по налогам и отчёты в налоговые органы.

В отношении выбора системы налогообложения следует учитывать такие факторы, как размер предприятия, объём реализации услуг, уровень налоговой нагрузки, наличие дополнительных затрат на учёт и отчётность.

При наличии ИП на УСН и ООО на ОСНО и УСН необходимо оценить имеющиеся возможности для соответствующих юридических лиц и определить, где добавление указанных видов деятельности окажется наиболее выгодным. Конечный выбор системы налогообложения и расширения видов деятельности должен основываться на комплексной оценке финансового состояния и перспектив налоговых платежей.

Статьи, регулирующие налогообложение при зрелищно-развлекательной деятельности и предоставлении прочих персональных услуг в Российской Федерации:

• Налоговый кодекс РФ (статьи 346.14, 346.17, 346.21, 346.24, 346.28, 346.31, 346.35, 346.38);
• Федеральный закон от 25.10.2011 № 312-ФЗ "О социальном налоговом вычете на обучение" (статьи 7-9);
• Федеральный закон от 24.07.2009 № 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и Территориальный фонд обязательного медицинского страхования" (статьи 10-17).

С учетом типов налоговых режимов, дополнительные виды деятельности в данной ситуации выгоднее добавлять в ИП на УСН, поскольку для ООО на ОСНО и ООО на УСН действуют более жесткие требования к регистрации и отчетности. Однако, необходимо провести более детальный анализ конкретной ситуации и определить подходящий режим налогообложения в каждом отдельном случае.