Оптимальная схема оплаты налогов в РФ при налоговом нерезидентстве: перерасчет и доплаты

1. Правильной схемой оплаты налогов будет вариант (а). Налоговое нерезидентство используется для регулирования налогообложение доходов, полученных источником в РФ организациями. В соответствии с законодательством, налоговое нерезидентство наступает в тот момент, когда физическое лицо находится на территории РФ менее 183 дней (не считая кратковременных выездов), поэтому необходимо уведомить всех налоговых агентов о его наступлении. Налоги на доходы, полученные до наступления налогового нерезидентства, исчисляются по ставке 13%, а на доходы, полученные после наступления - по ставке 30%.
2. Да, налогоплательщик, который перестал быть налоговым резидентом РФ, должен уведомить налоговых агентов о потере налогового резидентства.
3. Да, налогоплательщик должен уведомить налоговую орган установленным порядком о смене статуса налогового резидентства.
4. Если физическое лицо перестало быть налоговым резидентом РФ, работодатель должен уведомить налоговые органы и исключить его из списка работников, для которых он является налоговым агентом. При этом необходимо произвести перерасчет налогов и начислить дополнительную сумму налога за период работы физического лица как нерезидента (по ставке 30%).

Для решения данного вопроса, необходимо подготовить следующие документы: 1. Уведомление налоговых агентов о потере статуса налогового резидента Российской Федерации; 2. Заявление о перерасчете налогов по итогам года.

Отвечая на поставленные вопросы: 1. Схема оплаты налогов за доходы, полученные в России, зависит от статуса налогоплательщика. Если он является налоговым резидентом РФ, налоги на доходы, полученные в России, уплачиваются по ставке 13%. Если он не является налоговым резидентом, то налоги исчисляются по ставке 30%. Что касается схемы уведомления налоговых агентов о потере статуса налогового резидента РФ, то эта схема определена в Налоговом кодексе РФ и предусматривает уведомление налоговых агентов до 1 марта года, следующего за годом, в котором потерян статус налогового резидента; 2. Обязательство информирования налоговых агентов о потере налогового резидентства РФ существует. Оно закреплено в Налоговом кодексе РФ; 3. Обязательство информирования налоговой о смене статуса налогового резидентства РФ существует. Оно закреплено в Налоговом кодексе РФ; 4. Работодатель должен прекратить удерживать налоги и начислять заработную плату, если налогоплательщик перестал быть налоговым резидентом РФ. По итогам года налогоплательщик может подать заявление о перерасчете налогов по доходам, полученным в России. Если налогоплательщик был налоговым резидентом РФ, то налоги на доходы, полученные до переезда, уплачиваются по ставке 13%, а на доходы, полученные после переезда, по ставке 30%. Если налогоплательщик не являлся налоговым резидентом РФ, то налоги на все доходы, полученные в России, уплачиваются по ставке 30%. Никаких доплат за уже уплаченные налоги не требуется.

1. Статья 208 Налогового кодекса РФ - определение налогового резидентства физического лица и исчисление налогов за доходы, полученные в Российской Федерации.
2. Статья 232 Налогового кодекса РФ - обязанность налогоплательщика уведомлять органы налоговой службы о смене налогового резидентства в установленном порядке.
3. Также статья 232 Налогового кодекса РФ - обязанность налогоплательщика уведомлять налоговых агентов о смене налогового резидентства.
4. Статья 224 Налогового кодекса РФ - порядок исчисления и уплаты налогов по доходам, полученным физическим лицом. В случае изменения статуса налогового резидентства может применяться ставка налога, соответствующая налоговому нерезидентству, с учетом предусмотренных законом особенностей. При этом, необходимо произвести перерасчет уплаченных налогов и доплатить разницу, если налоговый резидент получил доходы, облагаемые налогом по ставке нерезидента.