Оприходование НДС и перечисление вознаграждения на УСНО: возможности и правила

В данной ситуации общество с ограниченной ответственностью не имеет права списывать НДС при оплате услуг индивидуального предпринимателя на УСНО, так как индивидуальный предприниматель не является плательщиком НДС. Однако, если условия договора с индивидуальным предпринимателем предусматривают возможность сторонами передать НДС на общество с ограниченной ответственностью, то оно может списать НДС в соответствующей сумме при формировании своей налоговой отчетности.

Индивидуальный предприниматель на УСНО не имеет права перечислять сумму вознаграждения физическому лицу с указанием "включая НДФЛ", так как в соответствии с законодательством РФ он обязан уплачивать НДФЛ самостоятельно. Физическое лицо также не имеет права само оплатить НДФЛ, так как налоговый кодекс предусматривает, что НДФЛ уплачивается налогоплательщиком, осуществляющим выплаты дохода.

Для оприходования НДС обществу с ограниченной ответственностью необходимо, при наличии права на вычет НДС, провести корректировку налогового периода в соответствии с налоговым законодательством РФ. При этом, в качестве документов, подтверждающих возможность осуществления вычета НДС, потребуются договор, акт выполненных работ, счет-фактура и другие документы, подтверждающие фактические расходы, связанные с оплатой услуг индивидуального предпринимателя.

Возможна перечисление всей суммы вознаграждения физическому лицу с указанием "включая НДФЛ". Однако, оплата НДФЛ должна быть осуществлена индивидуальным предпринимателем, так как он является налогоплательщиком на УСНО и обязан уплачивать НДФЛ в бюджет. Физическое лицо не может оплатить НДФЛ самостоятельно, так как НДФЛ не является налогом, который может быть уплачен физическим лицом.