Оплата рекламы в Facebook ИП на УСН (без НДС): как подтвердить расходы и решить вопросы налогообложения

Если Вы оплачиваете рекламу на Facebook с личной дебетовой карты, то не являетесь налоговыми агентами. Для подтверждения расходов на УСН достаточно предоставления отчетов, скриншотов рекламы и выписки с карты, если они соответствуют законодательству, регулирующему УСН. Однако, если Facebook взимает НДС, это не означает, что Вы обязаны подавать декларацию по НДС, если Вы не зарегистрированы в качестве плательщика НДС. В таком случае, НДС, уплаченный Facebook, не может быть зачтен в качестве налогового вычета. Если у Вас возникают дополнительные вопросы, рекомендуется обратиться к специалисту по налоговому праву для более детальной консультации.

Для решения данного вопроса необходимо иметь следующие документы и информацию:

1. Договор с Facebook на оказание рекламных услуг;
2. Выписка по дебетовой карте, с которой проводятся платежи за рекламные услуги;
3. Билинговые отчеты и скриншоты с личного кабинета Facebook для подтверждения расходов;
4. Сведения о том, находитесь ли вы в системе налогообложения НДС (являетесь ли плательщиком НДС).

Относительно вопросов, возникающих при оплате рекламы на Facebook, необходимо учитывать следующее.

По доходам от оказания рекламных услуг в Российской Федерации, включая услуги Facebook, налоги удерживает сам Facebook, который выступает налоговым агентом. Налоги на доходы, удерживаемые налоговым агентом, подлежат учету и уплате в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Налог на добавленную стоимость (НДС) на услуги Facebook (рекламные услуги) должен уплачивать налоговый агент – сам Facebook, если он зарегистрирован в Российской Федерации и имеет статус плательщика НДС. Если же Facebook не зарегистрирован в России и не имеет филиалов или расчетных счетов в Российской Федерации, то налог на добавленную стоимость уплачиваться не должен.

Касательно учета расходов на рекламу в Facebook, они могут быть учтены в качестве расходов на рекламу в соответствии с законодательством Российской Федерации при условии наличия подтверждающих документов. Для подтверждения расходов рекомендуется использовать билинговые отчеты и скриншоты с личного кабинета Facebook, выпуск выписок по дебетовой карте и другие документы, подтверждающие проведение платежей.

Статьи, которые могут быть применимы к данной ситуации:

1. Статья 165 Налогового кодекса РФ, которая регулирует порядок учета расходов в налоговых целях.
2. Статья 346.11 Налогового кодекса РФ, которая определяет порядок и условия признания расходов на рекламу.
3. Статья 174.2 Налогового кодекса РФ, которая устанавливает порядок обложения НДС на услуги, оказываемые иностранными организациями на территории России.
4. Постановление Правительства РФ от 17.11.2017 № 1418 "Об утверждении Правил передачи налоговой отчетности в электронном виде", которое регламентирует порядок представления налоговой отчетности.

Относительно вопроса о наличии статуса налогового агента необходимо проводить более детальный анализ того, что означает платеж налогового агента и есть ли у Facebook филиалы или расчетные счета в России.