Оплата ПСН с вычетом ОПС и ОМС: как оптимизировать квартальную тактику и корректно рассчитывать ОПС 1%?

Здравствуйте!

1. В соответствии с изменениями в ПСН, вступающими в силу с 01.01.2021 года, оплата ПСН производится в течение года равными долями в размере от 1/12 до 1/6 от размера ПСН, в зависимости от количества календарных месяцев, в течение которых осуществляется предпринимательская деятельность. В соответствии с пунктом 6.11 статьи 346.16 налогового кодекса Российской Федерации в сумму налога включаются страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование, а также взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, уплачиваемые в одном порядке с налогом на прибыль организаций (если они уплачиваются). Таким образом, Вы можете вычесть ОПС и ОМС из общей суммы налога на доходы физических лиц, подлежащего уплате в бюджет, включая налог, уплачиваемый по ПСН.

2. В соответствии с пунктом 5 статьи 346.79 налогового кодекса Российской Федерации страховой взнос на обязательное пенсионное страхование уплачивается по ставке 1% от размера дохода, указанного в размере, установленном для налогообложения по упрощенной системе налогообложения, уменьшенном на 300 тыс. руб. Таким образом, расчет страхового взноса на обязательное пенсионное страхование в соответствии с патентом будет верным.

3. Сумма взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование учитывается при рассчете размера ПСН. Однако, страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством не учитываются при расчете размера ПСН.

4. При уменьшении стоимости патента при вычетах ОПС, необходимо соответствующим образом изменить декларацию по уплачиваемым налогам и сборам, а также обратить внимание на сроки и порядок взаимодействия с налоговой. При представлении документов в налоговую, необходимо приложить квитанции об оплате взносов.

Достаточно информации здесь, чтобы ответить на каждый вопрос по отдельности.

1. Для определения того, как оплатить ПСН таким образом, чтобы был возможен вычет ОПС и ОМС, вам необходимо изучить текст законодательства, в котором описывается ПСН (ст. 346.26 НК РФ). В соответствии с пунктом 3 этой статьи, вычет из ПСН ОМС осуществляется по заявлению налогоплательщика на основании документов, подтверждающих фактические затраты на медицинское страхование в отчетном периоде. Аналогично, вычет ОПС также осуществляется на основании документов, подтверждающих фактические затраты на страхование в отчетном периоде. Таким образом, вам следует внимательно вести учет и сохранять подтверждающие документы о затратах на ОМС и ОПС, чтобы иметь возможность претендовать на вычет при подсчете налоговых платежей.

2. Расчеты ОПС в вашем сообщении выглядят верными, но стоит уточнить, что их правильность зависит от того, как была установлена максимальная доходность в вашем патенте. Если максимальная доходность указана правильно, то вычет ОПС будет рассчитываться исходя из этой суммы.

3. ОПС 1% не уменьшает сумму ПСН напрямую, но при правильном учете затрат на ОПС, вы сможете получить вычет из ПСН в соответствии с вышеупомянутыми правилами.

4. При изменении стоимости патента, вам следует уведомить налоговую службу по месту нахождения вашего ИП. Вам могут потребоваться квитанции об оплате, чтобы подтвердить уплату налогов, но конкретные требования будут зависеть от решения налоговой службы. Вам стоит связаться с налоговой службой для получения дополнительной информации по этому вопросу.

1. Статьи 346.16 и 346.17 части второй Налогового кодекса Российской Федерации.
2. Статья 346.27 части второй Налогового кодекса Российской Федерации.
3. Статьи 346.12, 346.13 и 346.17 части второй Налогового кодекса Российской Федерации.
4. Статья 346.28 части второй Налогового кодекса Российской Федерации.

Ответы на вопросы: 1. Для возможности вычета ОПС и ОМС необходимо оплачивать их до конца отчетного года, т.е. до 31 декабря. Оплачивать ПСН так, чтобы возможно было сделать вычет ОПС и ОМС, можно распределяя платежи равномерно на каждый квартал года. 2. Если в патенте указана доходность в размере 2 млн. руб. в год и вычет ОПС 1% должен быть рассчитан с суммы, превышающей указанную в патенте максимальную доходность в размере 300 тыс. руб. в год, то расчет будет следующим: (2 млн. - 300 тыс.) * 1% = 17 тыс. руб. При этом необходимо помнить, что ОПС 1% удерживается только с той суммы, которая превышает указанную в патенте максимальную доходность. 3. ОПС 1% не уменьшит сумму ПСН. 4. При уменьшении стоимости патента необходимо предоставлять налоговой документы, подтверждающие оплату соответствующих налогов.