Оплата продукции: расчеты между Агентом и Покупателем, вопросы НДС и ответственности за оплату

1. Правильным способом будет выписать счет на оплату Покупателю от Агента в размере 10 000 руб. в том числе НДС 18%, так как Агент является плательщиком НДС по этой сделке и обязан включить НДС в сумму выставляемого счета.

2. Проводки по сделке должны быть проведены следующим образом:

• Дебет Касса (расчетный счет) - 11 800 руб.
• Кредит Выручка от реализации товаров (работ, услуг) - 10 000 руб.
• Кредит НДС по реализации товаров, работ, услуг - 1 800 руб.
• Дебет Агентское вознаграждение - 2 000 руб.

При этом Агент будет обязан уплатить НДС только с суммы своего вознаграждения в размере 2 000 руб., так как на продажу товара он не является налогоплательщиком.

Для решения данного вопроса понадобятся следующие документы:

1. Агентский договор между Принципалом-ИП и Агентом-ООО.
2. Документы, подтверждающие продажу продукции Покупателю, включая оригинальный счет-фактуру от Агента.

Ответы на вопросы:

1. Для правильного выставления счета на оплату Покупателю от Агента необходимо выбрать вариант "а". Сумма к оплате будет составлять 10 000 руб. включая НДС по ставке 18%.

2. Для проведения правильных проводок по сделке необходимо учитывать, что Агент получил вознаграждение в размере 2 000 руб., и НДС должен быть указан отдельной строкой и определен в соответствии со ставкой 18%. НДС будет платиться исключительно с вознаграждения Агента, а не с суммы сделки. В данном случае, Агент будет иметь право на вычет НДС, уплаченный поставщикам, при расчете налога на прибыль.

1. Статьи 151-154 Налогового кодекса Российской Федерации.

2. Статьи 307, 308, 322 Налогового кодекса Российской Федерации.

В соответствии со статьями 151-154 Налогового кодекса РФ при реализации товаров на территории РФ налог на добавленную стоимость (НДС) должен быть уплачен продавцом.

Следовательно, при выставлении счета на оплату Покупателю от Агента (продавца), сумма к оплате должна составлять 10 000 рублей включая НДС 18%. То есть, ответ на первый вопрос - "а)".

Относительно второго вопроса, проводки должны быть проведены следующим образом:

• Для ООО-агента:

  • Дебет счета 62 "Расчеты по налогу на добавленную стоимость и акцизам" на сумму НДС в размере 1 636 рублей (10 000 рублей x 18% / (18% + 100%)), указывая код ОКАТО места нахождения продавца
  • Кредит счета 90 "Продажи" на сумму продаж 10 000 рублей
  • Кредит счета 76 "Расчеты по доходам от реализации продукции, товаров, работ, услуг" на сумму вознаграждения 2 000 рублей

• Для ИП-принципала:

  • Дебет счета 76 "Расчеты по доходам от реализации продукции, товаров, работ, услуг" на сумму продаж 10 000 рублей
  • Кредит счета 51 "Расчетный счет" на сумму продаж 10 000 рублей