Оплата 6% дохода по безналичной оплате в УСН и договор на поставку товара: важные вопросы для организаций

Согласно статье 346.14 Налогового кодекса Российской Федерации, участники упрощенной системы налогообложения обязаны уплачивать налог на доходы с предпринимательской деятельности за вычетом расходов в размере 6 процентов от объема дохода, полученного от реализации товаров и (или) услуг, принятых наличными деньгами и (или) безналичными средствами, за исключением доходов от реализации товаров и (или) услуг организациям, осуществляющим операции по перевозке грузов, и доходов от реализации товаров, переданных на комиссию. Таким образом, если доходы от реализации товаров и услуг по договору о поставке товара для нужд организации были получены безналичным способом, то участник упрощенной системы налогообложения обязан уплатить 6% налог на доходы с предпринимательской деятельности.

Для решения вопроса о необходимости уплаты 6% налога на доходы в соответствии с упрощенной системой налогообложения (УСН) по безналичным расчетам, необходимо иметь следующие документы:

1. Договор о поставке товара между вашей компанией и организацией, с которой вы заключили договор.

2. Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе, в котором вы указали, что у вас установлена УСН.

3. Расчет налога на доходы по упрощенной системе налогообложения на основании бухгалтерских документов (например, книги продаж и книги покупок), которые позволяют определить размер доходов, полученных от организации, с которой заключен договор о поставке товаров.

4. Документы, подтверждающие платежи организации за поставленные товары (например, накладные, счета-фактуры), которые позволяют определить размер доходов, полученных от организации.

На основе указанных выше документов, налоговый орган сможет определить, является ли доход, получаемый от организации, освобожденным от налогообложения в соответствии с УСН. Однако, следует учитывать, что конкретное решение по данному вопросу может быть дано только после анализа всех документов и обстоятельств конкретной ситуации.

Статьи закона, применимые для решения данного вопроса, зависят от конкретных обстоятельств вышеуказанного договора, а в частности, от условий оплаты. Тем не менее, если данный договор не является договором возмездного оказания услуг, а стороны договорились только о поставке товара по определенной цене, то налог на прибыль предприятий должен удерживаться только со стоимости реализованного товара, а не с суммы, указанной в договоре как оплата за товары. Согласно статье 251 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ), организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, должны уплачивать налог на прибыль только с дохода, полученного по договорам возмездного оказания услуг, кроме случаев, установленных НК РФ. Еще одна статья, которую следует учитывать при толковании договора, это статья 421 Гражданского кодекса Российской Федерации, которая регулирует порядок исполнения договора купли-продажи.