ООО на УСН Доходы-Расходы: как уменьшить налог за прошедший год

Согласно ст. 346.16 Налогового кодекса РФ, расходы учитываются в порядке, установленном налоговым законодательством, в налоговом (отчетном) периоде, когда они были фактически понесены. Если оплата за услуги была произведена в декабре 2021 года, но закрывающие документы выставлены в январе 2022 года, расходы следует учитывать в отчетном периоде, в котором была произведена оплата, то есть в 2021 году. Следовательно, расходы могут быть учтены при расчете налога за 2021 год. Однако для конкретных рекомендаций необходимо изучить все документы и условия сделки, а также основные документы учета организации.

Для решения данного вопроса необходимо иметь следующие документы:

1. Отчет о доходах и расходах ООО за 2021 год, подготовленный в соответствии с установленным порядком и представленный в налоговый орган.

2. Договор на оказание услуг и счет на оплату за услуги, выпущенный в декабре 2021 года.

3. Закрывающий документ, выставленный в январе 2022 года и свидетельствующий об оплате за упомянутые услуги.

4. Реквизиты иные документы, подтверждающие проведение оплаты.

Уменьшить налог за 2021 год за этот расход возможно если он соответствует критериям, установленным Законом РФ "О налоге на прибыль организаций". При этом следует обратить внимание на соответствие размера расхода и условий его возникновения законодательным требованиям и установленному порядку учета расходов.

Статья 346.11 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ) "Сокращение налоговой базы в случае неуплаты денежных средств" и статья 346.29 НК РФ "Особенности налогообложения доходов организаций на упрощенной системе налогообложения".