Оказание услуг в спа-студии: ОКВЭД 96.02.2, УСН и правила онлайн-касс до 2019 года.

В соответствии с Федеральным законом №54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов с использованием наличных денежных средств и (или) электронных денежных средств" от 22.05.2003, юридические лица и индивидуальные предприниматели, ведущие предпринимательскую деятельность и использующие наличные денежные средства и (или) электронные денежные средства, обязаны устанавливать контрольно-кассовую технику (ККТ). С 1 июля 2017 года обязательного использования ККТ требуются у всех организаций и индивидуальных предпринимателей, вне зависимости от вида деятельности и системы налогообложения.

Следовательно, спа-студия, осуществляющая свою деятельность на основе ИП на УСН с кодом ОКВЭД 96.02.2, также обязана устанавливать онлайн кассу.

Разницы между УСН и ЕНВД в части обязательности использования онлайн касс нет. Если компания работает на УСН и использует онлайн кассу, то и сотрудник должен обязательно работать с ней. Если же предприятие переходит на ЕНВД, то возможно обойтись без онлайн касс.

Необходимо учитывать, что работа без онлайн касс может повлечь за собой административную и финансовую ответственность со стороны налоговых органов, поэтому использование онлайн касс является более безопасным и предпочтительным вариантом.

Для решения данного вопроса нужно учитывать несколько аспектов российского законодательства.

1. Относительно использования онлайн-кассы. Согласно ФЗ-54, с 1 июля 2018 года обязательно использование онлайн-касс для учета и контроля за расчетами при осуществлении наличных денежных средств за товары (работы, услуги), переданные физическим лицам, в том числе при проведении наличных расчетов с использованием банковских платежных карт.

При этом, согласно п.3 ст.2 ФЗ-54, операторами онлайн-касс могут быть лица, аккредитованные на электронной площадке федерального оператора фискальных данных (ФОФД). Кроме того, согласно п.4 ст.2 ФЗ-54, субъекты малого и среднего предпринимательства, осуществляющие деятельность на основе упрощенной системы налогообложения (УСН), могут использовать онлайн-кассы, созданные на базе мобильных устройств (например, планшетов или смартфонов).

1. Относительно УСН и ЕНВД. Согласно ст.346.11 НК РФ, субъекты малого и среднего предпринимательства, осуществляющие деятельность на основе упрощенной системы налогообложения (УСН), могут использовать упрощенный налоговый режим единого налога на вмененный доход (ЕНВД), если они соответствуют определенным критериям, установленным законом.

При этом, ст.346.14 НК РФ устанавливает, что использование онлайн-касс при ЕНВД не является обязательным, но субъекты ЕНВД обязаны применять способы и формы ведения налогового учета, которые обеспечивают возможность надлежащего исчисления и уплаты налога на вмененный доход.

Таким образом, владельцам спа-студии на УСН с 1 официально устроенным сотрудником рекомендуется использовать онлайн-кассы при приеме наличных денежных средств за оказанные услуги. Но при выборе ЕНВД они не обязаны использовать онлайн-кассы.

Налоговый кодекс Российской Федерации: - Статья 54.1 ("Обязанности налогоплательщиков по применению контрольно-кассовой техники") - Статья 346.26 ("Особенности применения налоговой системы при осуществлении предпринимательской деятельности на основе упрощенной системы налогообложения по объекту налогообложения, определяемому в соответствии с пунктом 1 статьи 346.11") - Статья 346.29 ("Особенности применения налоговой системы при осуществлении деятельности на основе единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности")

Ответы на вопросы: - Согласно статье 54.1 НК РФ, все налогоплательщики, осуществляющие оказание услуг или реализацию товаров, должны использовать контрольно-кассовую технику. Следовательно, для спа-студии необходимо использование онлайн-кассы. - УСН и ЕНВД являются разными налоговыми режимами с различными требованиями. Согласно статьям 346.26 и 346.29 НК РФ, налогоплательщики, которые использовали эти режимы, имеют особенности оплаты налогов и обязанности в отношении установки онлайн-кассы. Однако если налогоплательщик является плательщиком НДС или оказывает услуги в столовых, кафе и ресторанах, то он всё равно обязан использовать онлайн-кассу. - Вопрос о том, как лучше устроить сотрудника, не относится к требованиям законодательства по установке онлайн-кассы. Решение этого вопроса может быть основано на других законах и правилах, которые не упоминаются в данном контексте.