Оформление поступлений на Paypal для ИП на УСН 6% и патент: обход НДФЛ и риски налогообложения

В соответствии с законодательством Российской Федерации, фрилансер, зарегистрированный как индивидуальный предприниматель на УСН 6% и патент на разработку программ, должен уплачивать налог на доходы физических лиц (НДФЛ) с поступлений на Paypal.

При этом, в соответствии с пунктом 6 статьи 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации, доходы, полученные индивидуальным предпринимателем, могут быть зачтены как доходы, полученные от предпринимательской деятельности, и включены в книгу доходов и расходов, если они связаны с указанной деятельностью. Однако, суммы, уплаченные на Paypal, должны быть отражены в книге доходов и расходов индивидуального предпринимателя не как платежи по патенту или УСН, а как доходы, полученные от предпринимательской деятельности.

Paypal, в свою очередь, обязан передавать в налоговую информацию о поступлениях на счета пользователей, в том числе и информацию о поступлениях на счета физических лиц, зарегистрированных как индивидуальные предприниматели.

Если индивидуальный предприниматель оплачивает налоги на доходы физических лиц с поступлений на Paypal, то возможности двойного налогообложения на данную сумму не возникнет. Если же возникнет необходимость доказывать отсутствие дополнительного налогообложения, то индивидуальный предприниматель должен предоставить налоговой документы, подтверждающие оплату налогов с доходов от Paypal.

Для решения данного вопроса Вам необходимо обратиться к юристу, специализирующемуся на налоговом праве Российской Федерации, который сможет более точно и детально изучить ситуацию и дать конкретные рекомендации.

Однако, помимо этого, Вам также может понадобиться предоставить следующие документы и информацию:

1. Копию свидетельства о государственной регистрации индивидуального предпринимателя.

2. Копию патента на разработку программ.

3. Документы о поступлениях средств на Paypal или другие платежные системы.

4. Сведения о размере дохода, полученного от каждой сделки, а также проведенных расходах.

5. Книгу доходов и расходов, содержащую сведения о поступлениях средств на Paypal и их обработке.

6. Документы, подтверждающие сумму налоговых платежей по УСН и патенту.

Стоит отметить, что Paypal как иностранная компания может быть обязана передавать информацию о поступлениях налоговым органам Российской Федерации в соответствии с международными договорами и соглашениями. В связи с этим, рекомендуется также обратить внимание на законодательство США и услуги, которые предоставляет сама компания Paypal в части налогообложения.

Для предотвращения возможных проблем с налоговыми органами, необходимо оформлять поступления на Paypal в соответствии с законодательством Российской Федерации и проводить их, как платежи по патенту или УСН. Однако, для того чтобы точно определить возможности такого оформления, требуется более детальный анализ ситуации и правовой консультации у специалиста в данной области права.

Статьи, применимые для решения вопроса:

1. Гражданский кодекс Российской Федерации: статьи 317-317.2, 420-429;
2. Налоговый кодекс Российской Федерации: статьи 93.1, 271-299.11;
3. Федеральный закон "О патентной системе налогообложения": статьи 1-28;
4. Постановление Правительства Российской Федерации от 06.05.2011 № 354 "Об утверждении Порядка учета и налогообложения доходов ИП, полученных в электронной форме".

Ответ на вопрос, можно ли оформлять поступления на Paypal в книге доходов ИП чтобы не платить НДФЛ, а проводить как платежи по патенту или УСН, зависит от специфики деятельности фрилансера, а также того, является ли он налоговым резидентом Российской Федерации. В данном случае важно правильно идентифицировать и разделить доходы, полученные от нахождения на УСН и доходы от патента.

Paypal обязан передавать данные о поступлениях в налоговую, согласно Федеральному закону от 27.07.2006 № 152-ФЗ "О персональных данных" и постановлению Правительства Российской Федерации от 10.07.2015 № 654 "О подтверждении правил обработки оператором персональных данных физических лиц".

Если вы считаете, что к вам применяется двойное налогообложение, то вы можете направить запрос в налоговую службу для получения консультации и оспорения.