Оформление отношений с нанятыми ИП на ЕНВД для грузоперевозок: советы и правила

Для того чтобы не нарушать условия Едино​го Налога на Вмененный Доход (ЕНВД) и избежать несогласий с налоговой орган, рекомендуется заключить договор подряда в соответствии с требованиями действующего законодательства Российской Федерации. Данный договор должен содержать условия относительно оговоренного объема работ, сроков выполнения работ, а также определения цены за оказание услуг. Кроме того, рекомендуется заключать договор с каждым нанятым ИП на ЕНВД, содержащий такие же условия. Помимо этого, следует вести строгую бухгалтерскую отчетность и предоставлять все необходимые документы налоговой инспекции в сроки, предусмотренные законодательством Российской Федерации.

Для решения данного вопроса необходимо также учитывать требования законодательства о налогах и сборах, к которым относятся налог на доходы физических лиц и налог на добавленную стоимость.

Так как перевозки грузов являются облагаемой НДС деятельностью, для заключения договоров с нанятыми ИП на ЕНВД, необходимо соблюдать следующие условия:

• заключать с каждым из них отдельный договор на перевозку грузов;
• в договорах указывать их реквизиты и ИНН;
• исправно и своевременно начислять, удерживать и перечислять налог на доходы физических лиц из выплат, осуществляемых нанятым ИП;
• необходимо отслеживать и контролировать объем перевозок, чтобы грузоперевозчик не вышел за пределы лимитов установленных на момент приобретения статуса ЕНВД, т.е. не начал заниматься другой вида деятельности, облагаемой НДС.

Также, для подтверждения организации условий перевозки может быть заключен договор с данной ИП на предоставление технической помощи (укладка грузов, погрузка/выгрузка и т.д.).

Так как данная сфера услуг является довольно специфической, рекомендую обратиться к налоговому и бухгалтерскому консультанту для консультаций по данному вопросу и составления необходимых документов.

Статьи, применимые для решения данного вопроса:

• Статья 5 Федерального закона от 15.07.1995 N 103-ФЗ "О перевозках грузов автомобильным транспортом и о межгосударственных перевозках грузов автомобильным транспортом"
• Статья 778 Гражданского кодекса Российской Федерации "Договор перевозки"
• Статья 54 Налогового кодекса Российской Федерации "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности"
• Статья 346.21 Налогового кодекса Российской Федерации "Общие положения о налоге на доходы физических лиц, получаемые в виде процентов по депозитам и вкладам в банках, на доходы по ценным бумагам, на доходы от сдачи имущества в аренду, на другие доходы физических лиц"
• Статья 174.2 Таможенного кодекса Таможенного союза "Перевозка грузов автомобильным транспортом"