Обязаны ли ИП на УСН уплачивать всю наличность в оперкассу и есть ли графа под остаток наличности в журнале кассира-операциониста?

Согласно законодательству Российской Федерации, ИП на УСН розничная торговля обязаны сдавать всю наличность в операционную кассу ИП по окончании рабочего дня. Это означает, что все деньги, полученные от продаж товаров в магазинах, должны быть собраны в одной кассе и сданы в операционную кассу ИП. Оставлять часть наличности в кассе магазина не допускается. Журнал кассира-операциониста должен содержать информацию о всех операциях по приходу и расходу денежных средств, включая суммы, сданные в ИП. Если в журнале кассира-операциониста нет графы под остаток наличности в кассе, следует вносить всю наличность в операционную кассу и выводить нулевой остаток.

Для решения данного вопроса необходимо обратиться к соответствующим законодательным актам Российской Федерации, регулирующим обращение денежных средств. В данном случае речь идет о правилах ведения кассовых операций.

Согласно Приказа Минфина России от 31.07.2015 г. № 794н "Об утверждении Правил осуществления кассовых операций", предприниматель обязан организовать операции по приему наличных денежных средств и их перечислению на расчетный счет. Таким образом, наличные денежные средства, поступившие в кассу, должны быть переведены на расчетный счет предпринимателя.

Кроме того, согласно Положению о ведении кассовых операций в Российской Федерации, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 28.12.2004 № 863, обязанность общественных и предпринимательских организаций (в том числе ИП), принимать наличные денежные средства в платежном порядке, а также своевременно переводить их на свой расчетный счет.

Таким образом, для решения данного вопроса ИП должен организовать операции по приему наличных денежных средств и их перечислению на расчетный счет, а не оставлять наличные деньги в кассе магазина. В журнале кассира-операциониста должна быть предусмотрена графа с остатком наличности в кассе.

Для решения данного вопроса, как юристу, понадобятся следующие документы:

1. Федеральный закон от 22 мая 2003 года № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа»;
2. Налоговый кодекс Российской Федерации;
3. Устав ИП;
4. Приказы ИП по организации работы кассиров-операционистов.

Отвечая на поставленный вопрос, следует отметить, что ИП на УСН розничная торговля обязаны проводить расчеты в соответствии с требованиями Федерального закона от 22 мая 2003 года № 54-ФЗ. Согласно этому закону, кассовые операции, связанные с приемом наличных денежных средств, должны проводиться только с использованием контрольно-кассовой техники (ККТ).

Таким образом, магазины ИП должны осуществлять кассовые операции через свои ККТ, а не отдельных кассиров-операционистов. Если же магазины используют ККТ, то все наличные деньги, полученные в результате розничных продаж, должны быть предъявлены кассиру банка или оператору платежной системы для зачисления на расчетный или текущий счет ИП.

Поэтому, в данном случае, ИП может разработать приказы по организации работы кассиров, где будет четко определено, что наличные средства должны вноситься в операционную кассу в полном объеме без остатков. Остатки наличных денежных средств в кассе магазина могут быть использованы только при проведении сдачи-приемки касс (например, если в кассе осталось 10 рублей, то можно оставить таким остаток).

Кроме того, ИП может дополнительно установить служебную графу в журнале кассира-операциониста для отчета остатков наличности в кассе магазина. Однако, необходимо учесть, что используя такую графу, ИП не должен забывать, что наличными в банк также должно поступать всё, что не было продано в магазине.

Статьи, которые могут быть применимы в данной ситуации:

1) Статья 4.2 Налогового кодекса Российской Федерации, которая определяет порядок ведения учета наличности;

2) Статья 166 Гражданского кодекса Российской Федерации, которая устанавливает правила договора комиссии, направленного на сдачу имущества в хранение или реализацию;

3) Положение о порядке работы с наличными денежными средствами на территории Российской Федерации, утвержденное Постановлением Правительства РФ № 907 от 12 октября 2011 года, которое регулирует процедуру работы с наличными деньгами в организациях.

Несмотря на отсутствие графы в журнале кассира-операциониста под остаток наличных средств в кассе магазина, ИП на УСН розничная торговля должен обеспечить правильный учет наличных средств. В соответствии с налоговым законодательством, касса является средством учета доходов и расходов ИП, и все поступления наличных денежных средств должны регистрироваться в едином порядке. Следовательно, все наличные денежные средства должны быть сданы ИП по окончании рабочего дня.

Статьи, применимые для решения вопроса:

• Статья 290 Гражданского кодекса Российской Федерации "О праве собственности";
• Статьи 317, 318 Налогового кодекса Российской Федерации "Об объекте налогообложения по налогу на прибыль организаций" и "О порядке исчисления налога на прибыль организаций";
• Статьи 346, 347 Налогового кодекса Российской Федерации "Об объекте налогообложения по НДС" и "Об обязанностях плательщика налога на добавленную стоимость";
• Статьи 871, 872 Гражданского кодекса Российской Федерации "О порядке расчетов по договору купли-продажи";
• Статья 890 Гражданского кодекса Российской Федерации "О порядке формирования цены договора розничной купли-продажи";
• Статьи 9, 23, 24 Федерального закона "О бухгалтерском учете".

Ответ на вопрос зависит от внутреннего учета ИП, который должен соответствовать законодательству Российской Федерации и включать в себя требования бухгалтерского и налогового учета. Если внутренний учет ИП позволяет оставлять в кассе магазина небольшой остаток наличных средств, который соответствует уровню риска потерь, то такая практика может применяться. Однако, ИП должен иметь возможность документально подтвердить эти операции и соответствующую отчетность.