Недвижимость ИП: УСН и аренда, переход на ПСН и учет в качестве основных средств

Для ответа на данный вопрос необходимо уточнить, какое имущество было передано в аренду ИП. Если это жилое помещение, которое не используется для осуществления предпринимательской деятельности, то оно не может быть учтено в качестве объекта налогообложения при переходе на ПСН. Если же передаваемый объект недвижимости используется ИП для осуществления предпринимательской деятельности, то в соответствии с Письмом Минфина России от 28.06.2017 № 03-07-08/37945 такой объект может быть учтен в качестве основных средств для целей налогообложения по ПСН.

Для решения данного вопроса нужно иметь следующие документы и информацию: 1. Устав и регистрационные документы ИП; 2. Информация о договорах аренды и собственном недвижимом имуществе; 3. Сведения о доходах и расходах ИП за предыдущий и текущий год; 4. Информация о применяемых налоговых режимах (УСН и ПСН).

Отвечая на вопрос, следует отметить, что для целей ПСН ИП не обязан учитывать указанное имущество в качестве основных средств (ОС), так как налоговая база при применении ПСН формируется на основании выручки от реализации товаров (работ, услуг). Однако, необходимо учитывать, что при переходе на ПСН ИП не имеет права использования каких-либо ОС, которые учитывались в качестве расходов по налогу на прибыль в предыдущем налоговом периоде. Также при переходе на ПСН следует учесть, что если общая стоимость имущества ИП превышает 150 млн. рублей, то он не может применять данный налоговый режим.

Статья 346.21 Налогового кодекса Российской Федерации.