НДФЛ 2016: где и как заплатить, расчет налога и базы по формуле, верность расчета и места оплаты

Здравствуйте, Сергей!

Согласно законодательству Российской Федерации, доходы физических лиц от продажи имущества, учитываемые для целей налогообложения доходов физических лиц налогом на доходы физических лиц (НДФЛ), подлежат налогообложению по ставке 13%.

В отношении доходов, полученных в 2016 году, налоговый период продолжается с 1 января 2016 года по 31 декабря 2016 года. Следовательно, налог на доходы, полученные в 2016 году, следует уплатить в 2017 году.

С учётом полученных доходов в размере 6,7 млн рублей от продажи квартиры в Москве в 2016 году и покупки земельного участка за 500 тыс. рублей в Московской области в том же налоговом периоде, налоговая база для целей исчисления НДФЛ должна быть рассчитана следующим образом:

6,7 млн рублей (доходы от продажи имущества) - 1 млн рублей (размер вычета, предоставляемого при наличии права на налоговый вычет в соответствии с законодательством РФ) - 2 млн рублей (размер налогового вычета при покупке земельного участка в порядке, установленном законодательством РФ) = 3,7 млн рублей (налоговая база для целей исчисления НДФЛ).

Налог на доходы, равный 13% от налоговой базы, составит 481 тыс. рублей.

Отвечая на ваш вопрос о том, в какую ИФНС следует обратиться для уплаты НДФЛ, отмечу, что налоговых органов (ИФНС) в Москве и Московской области множество, и их подразделения могут различаться в зависимости от местоположения налогоплательщика и места осуществления им налоговых обязанностей. В связи с этим, рекомендуется обратиться в местный налоговый орган ИФНС для уточнения этого вопроса.

В отношении вопроса о требованиях, предъявляемых к земельному участку для получения налогового вычета при его приобретении, отмечу, что согласно законодательству РФ, налоговый вычет можно получить, если данный земельный участок будет иметь целевое назначение для индивидуального жилищного строительства.

С уважением, Юрист специализирующийся на законодательстве РФ.

Для решения данного вопроса вам необходимо представить следующие документы:

1. Документы о продаже квартиры, включая договор купли-продажи и документы об уплате налога на прибыль (если таковой был получен).
2. Документы о покупке земельного участка, включая договор купли-продажи и документы об уплате налога на прибыль (если таковой был получен).
3. Документы, подтверждающие право на использование вычета при покупке земельного участка.
4. Документы, подтверждающие ваше место жительства и налоговое резиденство.

Согласно законодательству Российской Федерации, если вы продали квартиру менее чем через три года после ее получения, то при расчете налога на доходы физических лиц (НДФЛ) необходимо учитывать не только стоимость продажи квартиры, но и все расходы, связанные с ее приобретением и улучшением (например, налоги, комиссии агентских и риелторских компаний).

Также, при покупке земельного участка и использовании вычета, следует учитывать, что земельный участок должен быть предназначен для индивидуального жилищного строительства, располагаться в пределах Российской Федерации и не превышать 6 соток в общей площади. При этом, на момент подачи декларации по НДФЛ, земельный участок должен находиться в собственности налогоплательщика или на балансе государственной организации, которая передала его в аренду, или же находиться в залоге у кредитной организации.

Относительно того, в какую ИФНС следует обратиться, необходимо учитывать место вашего нахождения и налоговое резидентство на момент получения дохода от продажи квартиры. Если вы проживали в Москве и получали доход от продажи квартиры в Москве, то необходимо обращаться в налоговый орган по месту нахождения вашей квартиры. Если же вы были налоговым резидентом Московской области, то необходимо обращаться в налоговый орган по месту вашего нахождения на территории Московской области.

Статья 226 Налогового кодекса РФ "Налог на доходы физических лиц". Статья 220 Налогового кодекса РФ "Ответственность за нарушение налогового законодательства Российской Федерации". Статья 218 Налогового кодекса РФ "Порядок уплаты налога на доходы физических лиц".