Налоговые вычеты и расходы при продаже имущества: проверенные методы оптимизации налоговых выплат

В соответствии со статьей 220 Налогового кодекса РФ, в случаях, если сумма продажи недвижимого имущества превышает сумму, указанную в договоре купли-продажи, налогоплательщик вправе уменьшить налогооблагаемую базу на фактически произведенные расходы по приобретению такой недвижимости. При этом налогоплательщик имеет право применять вычеты на имущество только в том случае, если сумма продажи не превышает 70% от кадастровой стоимости недвижимости, и сумма расходов по приобретению недвижимости предъявлена налоговому органу до окончания срока подачи налоговой декларации. Таким образом, налогооблагаемая база будет рассчитываться как разница между суммой продажи N+n и фактически произведенными и документально подтвержденными расходами, непосредственно связанными с приобретением этого имущества (то есть N+n - N), если эта сумма не превышает 70% от кадастровой стоимости K. Если же эта сумма превышает 70% от кадастровой стоимости K, то налогоплательщик не сможет применить имущественный вычет в полном объеме и налогооблагаемая база будет рассчитываться без учета такого вычета.

Для решения данного вопроса нам потребуется следующая документация:

1. Договор купли-продажи имущества при покупке.
2. Договор купли-продажи имущества при продаже.
3. Документы, подтверждающие фактически произведенные расходы на приобретение имущества (например, чеки, счета, договоры на ремонт и т.п.).
4. Удостоверение личности налогоплательщика.
5. Свидетельство о государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

Ответ на вопрос: при расчете налогооблагаемой базы налогоплательщик имеет право уменьшить величину дохода, полученного от продажи имущества, на фактически произведенные и документально подтвержденные расходы, непосредственно связанные с приобретением этого имущества. Если сумма продажи (N+n) больше суммы покупки (N), то налогооблагаемая база будет рассчитываться как разница между суммой продажи и фактически произведенными и документально подтвержденными расходами на приобретение имущества. Таким образом, налогооблагаемая база будет равна (N+n) - расходы. Расходы при покупке недвижимости в размере 70% кадастровой стоимости имущества не применяются при расчете налогооблагаемой базы при продаже.

Статья 220 НК РФ "Расходы, связанные с приобретением и реализацией имущества", а также статьи 40 и 41 ФЗ № 384-ФЗ "Об учете иностранных инвестиций в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" могут быть применены при решении данного вопроса.