Налоговые штрафы за переезд и запрещенный доход: правовые основания и проверка за 12 месяцев. Как избежать штрафов на законных заработках?

В соответствии с действующим законодательством РФ, налоговая служба имеет право проводить проверки за любой прошедший налоговый период, т.е. за последние 3 года. Следовательно, если Вы получили запрещенный тип дохода на счет в стране, не обменивающейся финансовой информацией с РФ, то налоговая служба может провести проверку и выявить этот доход, даже если Вы не планируете возвращаться в РФ. Налоговая служба имеет право оштрафовать Вас на 75-100% за неуплату налогов, если таковые будут установлены.

В отношении обратного примера, если Вы жили и работали в стране, не обменивающейся финансовой информацией с РФ весь 2020 год, и получили доходы на счета в этой стране в феврале 2021 года, а затем вернулись в РФ в апреле 2021 года, то налоговая служба РФ не имеет права начислять налоги на эти доходы, поскольку на момент их получения Вы не были на территории РФ более 183 дней в течение последних 12 месяцев. Следовательно, штрафовать Вас за эти доходы не должны.

Для решения данного вопроса необходимо обратиться к налоговому кодексу РФ. Согласно статье 208 Кодекса, налоговая база включает в себя доходы, полученные налогоплательщиком в течение налогового периода, за вычетом расходов, для целей определения налоговой базы. При этом, для получения дохода от аренды, продажи транспорта или подарка, необходимо подать налоговую декларацию и уплатить налог в соответствии с требованиями налогового кодекса РФ.

Если налогоплательщик не подал декларацию или не уплатил налог в установленный срок, то налоговый орган имеет право направить налогоплательщику уведомление о необходимости исправления нарушений. Если нарушения не будут исправлены в установленный срок, то налоговый орган имеет право принять решение о начислении штрафа в размере от 50 до 100 процентов неуплаченной суммы налога или социальных платежей.

Ответ на второй подвопрос зависит от того, были ли декларации поданы вовремя и налоги уплачены в соответствии с установленными сроками. Если налогоплательщик соблюдал все требования налогового кодекса РФ, то на него не должны быть наложены штрафные санкции.

Статьи, применимые для решения вопроса:

Статья 6.1 Федерального закона "О налогах и сборах с граждан и юридических лиц"

Статья 23 НК РФ

Статья 207.2 НК РФ

Ответ на основной вопрос: В соответствии со ст. 207.2 НК РФ, налоговая организация вправе проводить проверку налогового объекта, если она имеет достоверные сведения о наличии у налогоплательщика дохода, облагаемого налогом на доходы физических лиц, но не выпущенного на территории РФ. Поэтому, если налоговая получит информацию о доходе, который вы получили в другой стране, то она вправе инициировать проверку. Следовательно, штрафы могут быть наложены в соответствии с законодательством.

Ответ на подвопрос: В соответствии со ст. 6.1 Федерального закона "О налогах и сборах с граждан и юридических лиц" физические лица считаются налоговыми резидентами, если они проживают на территории РФ более 183 дней в течение 12 месяцев. Таким образом, если вы не проживаете на территории РФ более 183 дней в течение 12 месяцев, то вы не считаетесь налоговым резидентом РФ. Следовательно, доходы, полученные за пределами РФ до вашего возвращения, не могут быть облагаемы налогом на доходы физических лиц в РФ, даже если они были получены на счета в РФ.