Налоговые обязательства для услуг нерезидентам за пределами и в РФ: обязательный уплата НПД и обнуление налогового нерезидентства

1. В соответствии с положениями Налогового кодекса РФ, физическое лицо, являющееся налоговым нерезидентом РФ, обязано уплачивать налог на доходы физических лиц (далее - НДФЛ) только с доходов, полученных от источников в РФ. Таким образом, если гражданин РФ, являющийся налоговым нерезидентом РФ, предоставляет услуги в РФ за рубежом, то он обязан уплатить НДФЛ только с доходов, полученных от клиентов в РФ.
2. В отношении доходов, полученных гражданином РФ, являющимся налоговым нерезидентом РФ, от клиентов за рубежом, уплата НДФЛ не предусмотрена. Однако, если данные доходы будут относиться к деятельности, которая фактически осуществляется в РФ (например, если гражданин РФ оказывает услуги на территории РФ), то он может обязан уплатить налог на прибыль как индивидуальный предприниматель или оформить соответствующую форму бизнеса для уплаты НДФЛ.

Для решения данного вопроса гражданину РФ следует обратиться к налоговому законодательству Российской Федерации.

Согласно статье 226 Налогового кодекса РФ, иностранные граждане, не являющиеся налоговыми резидентами РФ, обязаны уплачивать налог на доходы, полученные от источников в РФ.

Касательно НДФЛ, то согласно статье 208 Налогового кодекса РФ, налоговые резиденты РФ обязаны уплачивать НДФЛ с доходов, полученных из всех источников, как в РФ, так и за ее пределами.

Ответы на поставленные вопросы следующие: 1. Если гражданин РФ оказывает услуги клиентам в РФ, он обязан уплатить НПД, в соответствии со статьей 346.26 Налогового кодекса РФ. 2. Если гражданин РФ оказывает аналогичные услуги клиентам вне РФ, то он обязан уплатить налог на доходы, полученные от источников в РФ, в соответствии со статьей 226 Налогового кодекса РФ.

Таким образом, налоговое нерезидентство не "обнуляет" налог на профессиональный доход (НПД) в РФ. При этом, следует иметь в виду, что существуют международные договоры, которые могут предусматривать иные правила налогообложения для иностранных граждан, не являющихся налоговыми резидентами РФ. Поэтому, для получения подробной консультации гражданину РФ следует обратиться к специализированному налоговому юристу.

1. Статья 346.20 Налогового кодекса РФ - удержание и уплата НДС на территории РФ (в т.ч. для нерезидентов).
2. Статья 346.21 Налогового кодекса РФ - НДС по экспорту товаров, работ, услуг, не подлежащих налогообложению на территории РФ.

НДС не облагает доходы физических лиц, являющихся налоговыми резидентами и оказывающим услуги нерезидентам за пределами территории РФ. В случае наличия налогового договора между РФ и страной проживания физического лица, могут быть установлены иные правила налогообложения таких доходов. Однако, если гражданин РФ, не являющийся налоговым резидентом, получает доходы от предпринимательской деятельности в РФ, он обязан уплачивать налоги в соответствии с налоговым законодательством РФ.