Налоговое и валютное резидентство: как расчитать периоды и выяснить свой статус. Обязательна ли декларация доходов?

Согласно законодательству Российской Федерации, налоговый резидент - это лицо, которое проживает на территории РФ более 183 дней в году, либо лицо, которое находится на территории РФ по основанию нахождения в РФ основного места жительства, по месту нахождения семьи, по месту фактического осуществления профессиональной деятельности. Ваше налоговое резидентство определяется в соответствии с указанными критериями.

Таким образом, с учетом информации, которую вы предоставили, вы считаетесь налоговым резидентом РФ в 2016 году, и нерезидентом в 2017 году.

По вопросу валютного резиденства, согласно новым правилам, гражданин РФ считается валютным резидентом, если он проживает на территории РФ более 183 дней в году, либо является налоговым резидентом РФ, в противном случае гражданин не обязан декларировать свои счета за рубежом.

Но для 2016-2017 годов устанавливается другой порядок определения валютного резидентства, который отличается от новых правил. Согласно старым правилам, установленым на 2016-2017 годы, вы не считались валютным резидентом более года, находясь за границей.

Согласно закону, при отсутствии установленной законодательством информации о пенях и штрафах, налагаемых на нарушителя, несется ответственность в виде штрафа в размере 50% от недопоставленных сумм налогов и/или страховых взносов.

Для определения периода, за который необходимо предоставить декларацию по движению средств по счету, необходимо учитывать конкретные даты открытия, закрытия счетов и перемещения средств на счетах.

Для решения данного вопроса потребуются следующие документы:

1. Копия трудового договора или консультационный отчет по оплате труда, который подтверждает непрерывность работы в РФ в 2016 году.

2. Копия документа, подтверждающего нахождение в Швеции с сентября 2016 года по сентябрь 2017 года, например, копию шведской визы или въездной печати в паспорте и подтверждающие документы о пребывании за границей.

3. Копия доходной декларации за 2016 год, если такая была подана.

4. Паспорт или документ, удостоверяющий личность для определения валютного резидентства и счетов в банке.

5. Документы, свидетельствующие о наличии или отсутствии банковских счетов за границей.

По поводу налогового резидентства, для определения статуса налогового резидента нужно руководствоваться законодательством Российской Федерации. В соответствии с законодательством, в том числе с НК РФ и договорами об избежании двойного налогообложения, налоговый резидент - это физическое лицо, которое проживает в Российской Федерации более 183 дней в течение 12 месяцев подряд или имеет официальное место жительства в Российской Федерации. Соответственно, если вы прожили в РФ более 183 дней в 2016 году, вы считаетесь налоговым резидентом РФ за указанный период.

По валютному резиденству, гражданин РФ, проживающий в РФ, считается валютным резидентом РФ. Если же гражданин РФ живет вне РФ более 183 дней в календарном году, то он может не считаться валютным резидентом РФ за этот календарный год. Поэтому, если вы прожили в Швеции более 183 дней осенью 2016 года и весь 2017 год, то вы не считаетесь валютным резидентом РФ за указанные периоды.

Если вы являлись валютным резидентом, то соответствующие штрафные санкции за несоблюдение правил валютного законодательства, включая несвоевременную подачу декларации валютного резидента и несвоевременное уведомление об открытии счета в банке за границей, могут быть предусмотрены в соответствующих статьях валютного законодательства Российской Федерации. Определение периода отчетности за движение средств по счету зависит от конкретных обстоятельств и фактического владения указанными счетами.

Статьи закона, которые могут быть применимы для решения данных вопросов:

1. Налоговый кодекс РФ - статьи 207 и 208, которые регулируют вопросы налогового резидентства и налогообложения доходов физических лиц.
2. Федеральный закон от 10.12.2003 г. №173-ФЗ “О валютном регулировании и валютном контроле” - статьи 2 и 6, которые определяют понятие валютного резидентства и порядок отчетности валютных резидентов.
3. Кодекс РФ об административных правонарушениях - статьи 15.25 и 15.27, которые предусматривают штрафные санкции за нарушение валютного законодательства.