Налоговое резидентство РФ: условия, потеря, налоговый статус при возвращении в 2023 году и указание в декларации

Здравствуйте,

В соответствии со статьей 207 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговым резидентом РФ считается физическое лицо, которое проживает в Российской Федерации более 183 календарных дней в течение 12 месяцев, последовавших подряд за другими 12 месяцами.

Таким образом, чтобы потерять статус налогового резидента РФ, необходимо находиться за ее пределами более 183 календарных дней, считаемых подряд в течение периода, состоящего из 12 месяцев. Общее количество дней вне РФ за несколько лет не является решающим фактором.

Если вы не находились в РФ в 2022 году более 183 дней, то вы прекратили свой налоговый резиденство РФ к концу 2022 года. Если в 2023 году вы вернетесь в РФ, то в этом случае вы можете вернуть свой налоговый резиденство РФ при условии, что находились в России более 183 календарных дней в течение 12 месяцев.

Законодательство РФ предусматривает ответственность за неправильное заполнение налоговой декларации. Если вы являетесь нерезидентом и не укажете свой налоговый статус в налоговой декларации, то это может повлечь за собой налоговые санкции. Поэтому рекомендуется правильно заполнить налоговую декларацию и указать свой налоговый статус в ней.

Для решения вопроса по налоговому резидентству РФ может потребоваться следующая документация:

1. Паспорт или иной документ, удостоверяющий личность, гражданства РФ, а также даты выезда за пределы РФ и въезда на ее территорию.
2. Документы, подтверждающие пребывание физического лица за пределами РФ (например, загранпаспорт, билеты на транспортные средства, бронирование гостиниц и т.д.).
3. Декларации по налогу на доходы физических лиц за прошлые периоды.

Отвечая на вопросы, уточню следующее:

1. Налоговое резидентство РФ определяется на календарный год.
2. Для того, чтобы потерять статус налогового резидента РФ, необходимо находиться непрерывно за ее пределами в течение 183 дней в течение 12-ти последовательных месяцев.
3. Если физическое лицо, приобрело статус нерезидента РФ в 2022 году, и прибудет на территорию РФ в 2023 году, то оно продолжит быть нерезидентом РФ.
4. В случае непредставления декларации, а также представления недостоверных сведений в декларации грозит ответственность в соответствии с законодательством РФ.

В целом, рекомендую Вам обратиться за консультацией к специалисту в области налогообложения физических лиц, который поможет правильно определить налоговый статус и подготовить документы для налоговых органов.

Статьи, применимые для решения вопроса:

• Пункт 1 статьи 207 Налогового кодекса РФ (от 31.07.1998 № 146-ФЗ) - определяет понятие налогового резидента РФ;
• Пункт 2 статьи 207 Налогового кодекса РФ - устанавливает основания для признания физического лица налоговым нерезидентом РФ;
• Пункт 4 статьи 207 Налогового кодекса РФ - определяет порядок подтверждения налогового резидентства РФ для физических лиц;
• Пункт 8 статьи 207 Налогового кодекса РФ - содержит сроки учета дней пребывания физического лица на территории РФ при определении его налогового резидентства.

Отвечая на вопросы заданные в вашем сообщении:

1. Налоговое резидентство РФ определяется за календарный год.

2. Чтобы потерять налоговое резидентство РФ, необходимо отсутствовать на территории РФ более 183 дней в течение любых 12 месяцев, включая период нахождения в РФ.

3. Если вы находились вне РФ более 183 дней в 2022 году, то в 2023 году вы все еще будете считаться налоговым нерезидентом РФ, даже если 1 января 2023 года вы находитесь на территории РФ.

4. При заполнении налоговой декларации за прошедший год вы должны указать свой налоговый статус (резидент или нерезидент). В случае неправильного указания статуса или умышленного скрытия информации, предусмотрены штрафные санкции.