Налогообложение при владении и обмене паями ПИФов: все, что нужно знать и как избежать неприятностей

Здравствуйте, Дмитрий! Отвечая на ваш вопрос, отмечу, что при обмене имеющихся паев на другие (новые) налоговая база определяется не по их рыночной стоимости, а с учетом стоимости первоначально полученных имущественных прав (паев). Таким образом, при обмене имеющихся паев на другие (новые) вы не получаете дохода и, следовательно, не обязаны уплачивать налог на доходы физических лиц. Однако, если по истечении недельного периода владения вы продадите приобретенные новые паи, то в соответствии с законодательством НДФЛ будет уплачен на основании суммы дохода, полученного в результате продажи паев.

Для решения данного вопроса вам понадобятся следующие документы:

1. Договор купли-продажи паев ПИФов;
2. Документы, подтверждающие факт обмена паями на новые паи;
3. Документы, подтверждающие факт беспринудительного владения новыми паями в течение недели;
4. Документы, подтверждающие факт погашения новых паев и вывода средств.

Относительно налогообложения, в соответствии с налоговым законодательством Российской Федерации, доход от личной продажи паев ПИФов, который поступает физическому лицу, облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере 13%. В случае, если вы меняете имеющиеся паи на другие, а после недельного владения новыми паями вы запрашиваете вывод средств из банка, то налог на доходы физических лиц будет начисляться с учетом разницы между стоимостью новых паев и стоимостью старых паев на момент обмена, если такая разница имела место быть.

Налоговый кодекс Российской Федерации (статьи 209, 210, 214, 224, 228.2); Федеральный закон "О рынке ценных бумаг" (статьи 23, 24); Постановление Правительства Российской Федерации от 19 января 1998 года № 55 "Об утверждении Правил налогообложения дохода физических лиц, полученного в виде процентов по вкладам в кредитных организациях, дохода физических лиц, полученного от инвестирования в ценные бумаги и иные финансовые инструменты".