Налоги при заключении договора с физическим лицом: обязанности организации и выплаты

Здравствуйте! Организация (ООО), заключая договор подряда / договор возмездного оказания услуг с физическим лицом, обязана уплачивать НДФЛ и страховые взносы в ПФР и ФСС на заработную плату исполнителя. При этом, если договор является разовым, выплата производится в один раз, если договор длительный - выплаты производятся ежемесячно по акту оказанных услуг / выполненных работ в рамках договора.

Для решения вопроса, связанного с обязанностью уплаты налогов и сборов при заключении договора подряда или договора возмездного оказания услуг с физическим лицом, необходимо иметь следующие документы:

• Налоговый кодекс Российской Федерации;
• Федеральный закон от 26.07.2006 № 135-ФЗ «О защите конкуренции»;
• Федеральный закон от 24.07.2002 № 111-ФЗ «О договоре займа»;
• Постановление Правительства РФ от 10.12.2012 № 1196 «Об утверждении Правил оказания и оплаты труда работников»;
• Трудовой кодекс Российской Федерации;
• Федеральный закон от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования»;
• Федеральный закон от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования».

Ответ на вопрос о том, какие налоги и сборы обязана уплачивать организация (ООО), заключая договор подряда / договор возмездного оказания услуг с физическим лицом, зависит от условий, оговоренных в договоре.

Если договор разовый (условно, срок - месяц), то обязательство по уплате налогов и сборов может быть разовым, в соответствии с условиями договора.

Если договор длительный (условно, на полгода), то обычно предусматриваются ежемесячные выплаты по акту оказанных услуг / выполненных работ. В этом случае налоги и сборы должны быть уплачены соответствующим образом в течение срока действия договора, предусмотренного в акте оказанных услуг / выполненных работ. Также следует учитывать, что в зависимости от характера договора могут быть предусмотрены обязательства по уплате НДС.

1) Обязана исключительно уплата НДФЛ в соответствии со статьей 224 Налогового кодекса РФ. 2) Обязана уплата НДФЛ, а также взносы в ПФР и ФСС в соответствии со статьями 3, 5, 11 Федерального закона от 24 июля 2009 года № 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования".