Налоги при продаже и аренде участка сельхозназначения в Крыму для граждан Украины и РФ

Согласно Закону Российской Федерации "О налоге на доходы физических лиц" гражданин Украины должен заплатить налог на доходы физических лиц с дохода, полученного в результате продажи участка. Ставка налога составляет 13% от разницы между полученной суммой за продажу и расходами на его приобретение и улучшение.

В случае передачи земли в аренду, гражданин Украины должен заплатить налог на прибыль согласно Закону Российской Федерации "Об особенностях налогообложения при осуществлении деятельности на территориях, находящихся в особых экономических зонах, и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации". Налог на прибыль взимается с суммы полученной в результате аренды земельного участка и платится ежеквартально в течение календарного года.

Для решения данного вопроса гражданину Украины может потребоваться предоставление следующих документов:

1) Свидетельство о собственности на земельный участок; 2) Уведомление о постановке на учет налогоплательщика; 3) Налоговая декларация по налогу на имущество физических лиц; 4) Договор на аренду земельного участка (если такой заключен).

В случае продажи земельного участка сельхозназначения в Крыму гражданином Украины, налог, подлежащий уплате, зависит от стоимости продаваемого имущества и длительности его владения. Согласно статье 217 Налогового кодекса РФ, при продаже имущества, владение которым превышает три года, подлежит уплате налог на доход физических лиц в размере 13% от разницы между полученной от продажи суммой и начальной стоимостью имущества.

При передаче земельного участка в аренду, налог, подлежащий уплате, зависит от вида земель, их площади и местонахождения, а также договорных условий. Согласно статье 395 Налогового кодекса РФ, налог на землю уплачивается ежегодно в размере 0,3% от кадастровой стоимости земельного участка. Налог с суммы аренды земельного участка уплачивается налогоплательщиком ежеквартально в размере 13% от полученных доходов.

Статья 881 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ) - налог на доходы физических лиц, статья 872 НК РФ - налог на имущество физических лиц, статья 395 Гражданского кодекса РФ - о продаже земельных участков, статья 620 Гражданского кодекса РФ - об аренде.

Согласно пункту 4 статьи 7 Федерального закона от 1 марта 2014 года № 6-ФЗ "О введении в действие части первой Гражданского кодекса Российской Федерации" земельные участки на территории Крыма считаются имуществом Российской Федерации, поэтому необходимо учитывать действующее законодательство РФ.

При продаже участка гражданин Украины должен будет заплатить налог на доходы физических лиц по ставке 13% от разницы между ценой продажи и стоимостью приобретения. При этом гражданину Украины необходимо будет уплатить налог на имущество физических лиц за время владения участком.

При передаче земли в аренду гражданин Украины должен будет заплатить налог на доходы физических лиц на сумму арендной платы, полученной им от аренды земли. Однако, если сумма арендной платы не превышает 400 тысяч рублей в год, то налог не удерживается и не выплачивается.