Как самозанятый преподаватель: налоги при переезде в Нидерланды и применение статьи 14 Соглашения Между Правительством России и Нидерландов

На основании сведений, которые вы предоставили, вы должны будете платить налог с дохода в России, так как источник дохода - российская образовательная организация. Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Королевства Нидерландов об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения устанавливает правила и процедуры, согласно которым доходы будут облагаться налогами, с учетом особых обстоятельств, но при условии, что вы имеете "постоянную базу, регулярно используемую в другом Договаривающемся Государстве для цели осуществления деятельности". Этим подразумевается, что если вы бы имели постоянную базу в Нидерландах, откуда вы будьте управлять своей деятельностью, тогда доходы, полученные в России, могут квалифицироваться как доходы, облагаемые налогами в Нидерландах. Однако, при условии того, что вы не будете иметь такую постоянную базу, вы должны будете платить налоги только в России. Таким образом, я рекомендую вам связаться с профессиональным налоговым консультантом в России и Нидерландах для получения более подробной информации и конкретных рекомендаций.

Для решения вопроса, описанного в вашем сообщении, вам необходимо будет предоставить договор оказания услуг, который вы заключили с российской частной образовательной организацией, а также любые другие документы, связанные с этим договором, такие как счета и платежные поручения.

В соответствии со статьей 14 Соглашения Между Правительством Российской Федерации и Правительством Королевства Нидерландов Об Избежании Двойного Налогообложения и Предотвращении Уклонения от Налогообложения в Отношении Налогов на Доходы и Имущество, доходы, полученные вами за преподавание в России, должны облагаться налогом только в России, если вы не имеете "постоянной базы, регулярно используемой в России для цели осуществления деятельности". Это означает, что если вы работаете в России, но не имеете постоянного места работы в России, вам не нужно будет платить налог в Нидерландах за свои доходы от преподавания в России.

Однако следует обратить внимание на то, что это решение зависит от конкретных обстоятельств вашего случая, так как может быть различными интерпретации закона, а в каждой ситуации рекомендуется обратиться к специалисту, чтобы получить конкретную консультацию.

Для решения данного вопроса необходимы следующие документы:

1. Договор оказания услуг между Вами и российской частной образовательной организацией;
2. Соглашение Между Правительством Российской Федерации и Правительством Королевства Нидерландов Об Избежании Двойного Налогообложения и Предотвращении Уклонения от Налогообложения в Отношении Налогов на Доходы и Имущество;
3. Документы, подтверждающие место жительства на территории Нидерландов (например, контракт аренды жилья, счета за коммунальные услуги и т.д.);
4. Вашу декларацию о доходах как в России, так и в Нидерландах.

Согласно статье 14 указанного Соглашения, доходы, полученные юридическим лицом, учрежденным в одном из договаривающихся государств, включая зарплату, заработную плату и иные виды дохода, уплачиваются налоги только в том государстве, где находится постоянное место работы получателя дохода.

Однако, поскольку Вы являетесь самозанятым и не являетесь сотрудником российской частной образовательной организации, Вам необходимо обратиться в налоговую службу России и Нидерландов для получения конкретных рекомендаций относительно налогообложения Ваших доходов в указанных странах. Также, рекомендуется обратиться к юристу с соответствующим опытом работы в данной области для получения подробной консультации и помощи в решении данного вопроса.

Статья 14 "Соглашения Между Правительством Российской Федерации и Правительством Королевства Нидерландов Об Избежании Двойного Налогообложения и Предотвращении Уклонения от Налогообложения в Отношении Налогов на Доходы и Имущество" будет применяться для решения вопроса о налогообложении дохода, полученного за преподавательскую деятельность в России, в связи с тем, что вы будете проживать и находиться в Нидерландах. При этом, как вы правильно отметили, для применения статьи 14 необходимо наличие "постоянной базы, регулярно используемой в другом Договаривающемся Государстве для цели осуществления деятельности". В любом случае, для конкретного решения вопроса необходимо более детальное изучение договора и статей, а также конкретных обстоятельств вашей деятельности и нахождения в России и Нидерландах.

Для решения вопроса о налогообложении дохода, получаемого в России как самозанятый преподаватель и после переезда в Нидерланды продолжающего преподавать как удаленно, так и периодически приезжая в Москву, может применяться статья 14 "Соглашения Между Правительством Российской Федерации и Правительством Королевства Нидерландов Об Избежании Двойного Налогообложения и Предотвращении Уклонения от Налогообложения в Отношении Налогов на Доходы и Имущество". При этом не применима статья 20, так как источник дохода будет российским, а не голландским. В свою очередь, в статье 14 указано, что доход, полученный резидентом одной из договаривающихся сторон от деятельности, выполняемой в другой договаривающейся стороне, может облагаться налогом в этой другой стороне только в том случае, если резидент имеет "постоянную базу, регулярно используемую в другом Договаривающемся Государстве для цели осуществления деятельности". Под этим понимается наличие постоянного объекта деятельности в другой стране, такого как офис, филиал или иная постоянная база. В случае если такой объект деятельности отсутствует, доход может облагаться налогом только в стране резиденства налогоплательщика.