Налог на дивиденды для гражданина Латвии в РФ: сроки, обязательства и порядок действий

1) Физическое лицо, прожившее на территории Российской Федерации более 183 дней в течение календарного года, подлежит налогообложению в Российской Федерации по всем видам доходов, полученных на территории РФ и за ее пределами. В данном случае, физическое лицо должно подать декларацию о доходах за 2016 год и уплатить налог на полученные дивиденды при их перечислении на банковский счет в России в размере 13%. Срок подачи декларации в России – до 30 апреля 2017 года. 2) Первым шагом является подача декларации о доходах в России и уплата налога на дивиденды. Для этого необходимо уточнить правила перевода дивидендов на зарубежные счета и налогообложения в Великобритании. Дополнительно следует уточнить, проживание физического лица на территории Санкт-Петербурга, может ли это повлиять на налогообложение в РФ. После уплаты налога и подачи декларации в России, необходимо уточнить правила страховки налоговых рисков в Латвии, заблаговременно изучив договор об избежании двойного налогообложения между Латвией и Россией. 3) Для получения ответа на вопрос о наличии обязательств перед налоговой Латвии необходимо уточнить условия, регулирующие налогообложение дивидендов в Латвии. Если налог на дивиденды в Латвии уже уплачен, то, вероятно, не нужно ничего дополнительно предоставлять в налоговую Латвии. Однако, необходимо также уточнить, не является ли уплата налога в России основанием для налогообложения дивидендов в Латвии или для получения налогового вычета в Латвии. В любом случае, следует также советоваться с экспертом по налоговому законодательству Латвии.

Для решения данного вопроса физическому лицу необходимо обратиться за консультацией к юристу или налоговому консультанту, специализирующемуся на налоговом законодательстве РФ и соответствующих международных договорах.

1) В соответствии с налоговым законодательством РФ, физические лица, не являющиеся налоговыми резидентами РФ, обязаны уплачивать налог на доходы, полученные от источников доходов в РФ. Если доходы от дивидендов относятся к таким источникам доходов, то физическое лицо должно уплатить налог на доходы физических лиц в размере 15% от полученных дивидендов. В случае, если налог на доходы с дивидендов уже был уплачен в Латвии, вопрос об уменьшении налоговой базы в РФ может быть рассмотрен на основании соответствующего международного договора между РФ и Латвией.

2) Порядок действий и последовательность шагов зависит от конкретных обстоятельств и ситуации. В общем случае, физическому лицу необходимо получить консультацию у налогового консультанта, зарегистрироваться в налоговой службе РФ и подать декларацию по налогу на доходы физических лиц в соответствии с сроками, установленными для налоговых резидентов РФ.

3) Данное физическое лицо остается налоговым резидентом Латвии, и что касается обязательств, необходимо получить консультацию у налогового консультанта, зарегистрироваться в налоговой службе Латвии и предоставлять декларации и уплачивать налоги в соответствии с налоговым законодательством Латвии.

1) Статьи, применимые для решения вопроса: статья 208 НК РФ - Налог на доходы физических лиц, статья 210 НК РФ - Объект налогообложения, статья 211 НК РФ - Налоговая база, статья 213 НК РФ - Налоговые ставки, статья 226 НК РФ - Периоды, за которые начисляется налог на доходы физических лиц, статья 230 НК РФ - Порядок и сроки уплаты налога на доходы физических лиц, статья 232 НК РФ - Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц.

2) Последовательность действий может быть следующей: - Определить наличие налоговых обязательств на территории РФ в связи с пребыванием физического лица на территории РФ более 183 дней в календарном году. - Рассчитать налог на доходы физического лица в соответствии с налоговым законодательством РФ на основании объявленных доходов за 2016 год. - Подать налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц в налоговый орган РФ до 30 апреля 2017 года или до 15 июля 2017 года для налоговых резидентов заявивших об имуществе за границей и/или расчетах по счетам (депозитам) за границей. - Уплатить налог на доходы физических лиц в налоговый орган РФ в соответствии с установленными сроками уплаты (см. ст.230 НК РФ). - Проверить возможность применения налоговых вычетов и льгот, предусмотренных законодательством РФ. - Следить за изменениями в налоговом законодательстве РФ и налоговой практике в связи с возможными дополнительными налоговыми обязательствами на территории РФ.

3) Оставание налоговых обязательств в Латвии зависит от законодательства Латвии и может требовать подачи декларации и уплаты налога в Латвии за дивиденды в соответствии с действующими правилами Латвии. Возможно, будет необходимо предоставить документы в налоговый орган Латвии для уточнения налоговых обязательств в Латвии.