1) Определение резидентства и налогообложения при наличии ВНЖ в Латвии у гражданина РФ 2) Налогообложение при продаже квартиры в России: что нужно знать гражданину РФ с ВНЖ в Латвии?

1) Гражданин РФ будет резидентом той страны, где он проживал более 183 дней в соответствующем налоговом году. Если он проживал более 183 дней в России в год продажи квартиры, то он будет резидентом РФ, и наоборот, если он проживал более 183 дней в Латвии в год продажи квартиры, то он будет резидентом Латвии. ВНЖ в Латвии не является основанием для претензий на резидентство в Латвии. Россия в данном случае не будет претендовать на нерезидентство. Расчет налогов должен осуществляться для каждого года отдельно, и если в год продажи квартиры гражданин является резидентом РФ, то он подпадает под налогообложение доходов, полученных от продажи недвижимости в России. Если он является резидентом Латвии, то он подпадает под налоговое законодательство Латвии. 2) В России при продаже квартиры придется уплатить налог на доход физических лиц (НДФЛ) по ставкам, установленным законодательством РФ. В Латвии при продаже недвижимости возможно уплатить налог на прибыль или уплатить налог на объем продажи. В зависимости от дохода, полученного в Латвии, в РФ может быть предоставлено право на налоговый вычет в соответствии с соглашением об избежании двойного налогообложения между РФ и Латвией. Он может быть использован для того, чтобы избежать двойного налогообложения по доходам от продажи недвижимости.

Для решения данного вопроса потребуется следующая документация:

1. Свидетельство о праве собственности на квартиру в России;
2. Документы, подтверждающие факт нахождения гражданина РФ на территории России и Латвии более 183 дней в течение года;
3. Документы, подтверждающие наличие ВНЖ в Латвии;
4. Договор купли-продажи квартиры в России;
5. Документы, связанные с продажей квартиры в России;
6. Соглашение об избежании двойного налогообложения между Россией и Латвией.

Относительно первого вопроса, резидентство зависит от нахождения гражданина более 183 дней в год на территории той или иной страны. Если гражданин проживает более 183 дней в России, то он считается налоговым резидентом России, но если более 183 дней в Латвии, то он считается налоговым резидентом Латвии. В данной ситуации Латвия может претендовать на резидентство у себя на основании наличия ВНЖ у гражданина, но это зависит от конкретных обстоятельств данного случая.

Относительно второго вопроса, при продаже квартиры в России гражданин РФ обязан выплатить налог на доходы физических лиц по ставке 13%. В Латвии, если гражданин проживает более 183 дней в год на территории страны, он также обязан уплатить налог на доходы физических лиц по ставке в зависимости от величины дохода. Однако, между Россией и Латвией действует соглашение об избежании двойного налогообложения, которое позволяет избежать двойного налогообложения на территории обеих стран.

1. Ни одна из статей закона прямо не адресуется поставленным вопросам. Однако, для ответов на эти вопросы нужно обратиться к следующим статьям и законам:

- Гражданский кодекс РФ (статьи 130, 131, 132, 209, 301); - Налоговый кодекс РФ (статьи 207, 217, 219, 224, 226, 228, 230, 241, 246, 281, 284); - Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Латвийской Республики об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов от 15 марта 1993 г. (в редакции от 28 июля 2010 г.); - Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Латвийской Республики о правовой помощи по гражданским, семейным и уголовным делам от 16 декабря 1994 г.; - Закон о правовом статусе иностранных граждан в Российской Федерации (статьи 1, 8); - Закон о статусе иностранных граждан в Латвийской Республике (статьи 1, 12).

1. Налоги, которые могут потребоваться уплатить в РФ и в Латвии после продажи квартиры, зависят от многих факторов, таких как стоимость квартиры, срок ее владения, вид и характер продажи и т.д. Конкретный ответ на этот вопрос требует проведения комплексного налогового анализа, учитывающего все обстоятельства. Однако, возможно, при продаже квартиры гражданином РФ налоги придется уплатить как в РФ, так и в Латвии. Эти налоги могут быть устранены либо снижены за счет действия соглашения об избежании двойного налогообложения между Россией и Латвией.

Для решения вопроса необходимо иметь следующие документы:

1. Документы на квартиру (свидетельство о праве собственности, договор купли-продажи и т.д.)
2. Документы подтверждающие наличие ВНЖ в Латвии
3. Соглашение об избежании двойного налогообложения между Россией и Латвией.

Отвечая на вопросы:

1. По законодательству Российской Федерации, резидентом РФ считается лицо, которое проживает на территории РФ более 183 дней в году. Нерезидентом РФ является лицо, которое проживает на территории РФ менее 183 дней в году. Согласно описанной ситуации гражданин РФ в одни годы проживает более 183 дней в РФ и в другие годы проживает более 183 дней в Латвии. Для определения резидентства нужно учитывать сумму дней проживания в течение 3-х лет. Если гражданин РФ проживает более 183 дней на территории РФ в течение трех лет, то он является резидентом РФ. Если гражданин РФ проживает менее 183 дней на территории РФ в течение трех лет, то он является нерезидентом РФ. С учетом наличия ВНЖ в Латвии, Латвия также может претендовать на резидентство. В целом, решение официального места резидентства зависит от конкретного случая и требует дополнительного изучения.

2. При продаже квартиры в РФ и получении дохода от такой продажи, гражданину РФ может потребоваться уплатить налог на доход физических лиц (НДФЛ) в размере 13% от дохода. При этом осуществление сделки продажи квартиры в РФ также подлежит уплате государственной пошлины. В Латвии необходимо уплатить подоходный налог на доход физических лиц в размере 20% от дохода. Однако, по ранее упомянутому соглашению об избежании двойного налогообложения между Россией и Латвией, налог, уплачиваемый в одной стране, может быть зачтен при уплате налога в другой стране.

3. Дополнительно следует изучить условия соглашения об избежании двойного налогообложения между Россией и Латвией для определения порядка и размера налоговых платежей. Для этого необходимо обратиться за консультацией к компетентному специалисту в области налогового права.

1) Для решения вопроса о резидентстве гражданина РФ необходимо обратиться к законодательству Российской Федерации: налоговому кодексу РФ, Федеральному закону "О налоге на доходы физических лиц" и Приказу Минфина России от 23.10.2018 г. № 267н.

2) Для определения налоговых обязательств при продаже квартиры необходимо обратиться к налоговому кодексу РФ, Федеральному закону "Об объекте налогообложения", "О налоге на доходы физических лиц", а также к соглашению об избежании двойного налогообложения между Россией и Латвией.