Льготы по уплате налогов с роялти: условия для нерезидентов в России и США

1) В соответствии с положениями международных договоров Российской Федерации об избежании двойного налогообложения, физическое лицо может рассматриваться в качестве налогового резидента России, если оно располагает в ней постоянным жилищем, либо имеет в России центр жизненных интересов. Однако, в случае если вы являетесь резидентом Черногории и проводите в России менее 183 дней в году, вы не можете рассматриваться как налоговый резидент России, и должны платить налог с дохода от роялти в США в соответствии с налоговым законодательством США и международными договорами об избежании двойного налогообложения.

2) Если у Черногории нет СИДН с США, то вы не сможете претендовать на льготы по уплате налогов с роялти в США. Вы можете рассматриваться как налоговый резидент РФ только в случае наличия постоянного жилища или центра жизненных интересов в РФ. Однако, при получении дохода из РФ, вы обязаны уплатить налоги в РФ в соответствии с налоговым законодательством РФ.

Для решения данного вопроса вам понадобятся следующие документы:

1) Паспорт РФ и/или другие документы, подтверждающие гражданство РФ и/или резидентство в другой стране (Черногории). 2) Документы, подтверждающие получение роялти от компании из США. 3) Форма W8-BEN, заполненная в соответствии с требованиями налогового законодательства США и международных договоров об избежании двойного налогообложения. 4) Документы, подтверждающие наличие недвижимости в РФ (если есть). 5) Копия договора об избежании двойного налогообложения между Россией и США (если есть).

Относительно вопросов, которые вы задали:

1) В соответствии с международными договорами России об избежании двойного налогообложения, физическое лицо может рассматриваться в качестве налогового резидента России, если оно располагает в России постоянным жилищем или имеет в России центр жизненных интересов. Однако, если у вас есть статус налогового резидента Черногории, вы можете претендовать на применение положений международных договоров об избежании двойного налогообложения между США и Черногорией, а не между Россией и США. В таком случае, вы должны заполнить форму W8-BEN в соответствии с требованиями США и указать свое место резидентства (Черногорию).

2) Если у Черногории нет СИДН с США, вы не сможете претендовать на льготы по уплате налогов с роялти от источников США по месту прописки или гражданства. Однако, если у вас есть недвижимость в РФ, то вы можете претендовать на налоговые льготы в России в соответствии с международными договорами об избежании двойного налогообложения между Россией и США. Таким образом, в данном случае вам необходимо заполнить форму W8-BEN в соответствии с требованиями США и указать свое место резидентства (Черногорию), а также обратиться за консультацией к специалистам в области налогового законодательства.

1) Статьи, которые могут быть применены в данном случае: статья 207 Налогового кодекса РФ, положения международных договоров РФ об избежании двойного налогообложения.

2) Статьи, которые могут быть применены в данном случае: статья 207 Налогового кодекса РФ, положения международных договоров РФ и Черногории об избежании двойного налогообложения.