Купить или продать квартиру в 2017-2018: НДФЛ и выявление неплатежей - способы налоговой проверки

Добрый день! В соответствии с Налоговым кодексом РФ доходом признается разница между стоимостью полученной имущественной выгоды и расходами на ее получение. Полученная выгода в виде дохода от реализации квартиры и переуступки права требования на ее приобретение подлежит налогообложению НДФЛ. В данном случае необходимо уплатить налог на сумму разницы между стоимостью приобретенной и проданной квартиры за 2018 год. Несоблюдение данного требования НК РФ влечет за собой наложение налоговых санкций в виде штрафа и пени.

Относительно выявления дохода без права собственности: в соответствии с нормами ГК РФ и ФЗ о государственной регистрации недвижимости, права требования на приобретение квартиры зафиксированы в Договоре долевого участия и являются объектом оборота согласно ГК РФ. В соответствии со ст. 131 ГК РФ право требования на продажу квартиры признается имуществом (вещью), и как таковое, может служить основанием для налогообложения дохода, при условии, что сделка имеет фактическую основу и подтверждена документально.

С уважением, юрист."

Соответствующими статьями Налогового кодекса РФ являются статьи 208 и 209. Статья 208 НК РФ определяет налоговую базу для доходов от продажи недвижимого имущества, а статья 209 НК РФ устанавливает механизм начисления и уплаты НДФЛ.

Для решения данного вопроса понадобятся следующие документы:

1. Договор долевого участия (ДДУ), заключенный в 2017 году;
2. Договор переуступки прав, заключенный в 2018 году;
3. Договор долевого участия (ДДУ), заключенный в 2018 году по новому объекту недвижимости;
4. Документы, подтверждающие факт получения дохода при продаже квартиры по переуступке.

Касательно вопроса об уплате НДФЛ, мы можем сказать следующее:

Согласно пункту 1 статьи 208 Налогового кодекса РФ (НК), доходы физических лиц, возникшие в результате продажи имущества, увеличенные на сумму расходов по его приобретению и продаже, облагаются налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). Период уплаты и порядок расчета НДФЛ определяются главой 23 НК.

Следовательно, в данном случае лицо, продавшее квартиру по переуступке за 1,5 млн.руб., обязано уплатить НДФЛ с разницы между продажной ценой и суммой расходов по приобретению этой квартиры. Если лицо не уплатит НДФЛ, то в соответствии с пунктом 4 статьи 119 НК на него могут быть наложены штрафные санкции. Кроме того, неуплата НДФЛ и непредставление декларации по НДФЛ может привести к возбуждению налоговой проверки и штрафным санкциям со стороны налоговых органов.

Налоговая служба может выявить полученный доход, например, путем анализа банковских операций или контроля за правильностью заполнения деклараций по налогу на доходы физических лиц. Росреестр, как правило, не осуществляет контроль за уплатой НДФЛ, однако налоговая служба может обратиться к нему для получения информации о регистрации сделок с недвижимостью в рамках такой проверки.

Ссылки на нормативные акты:

• Налоговый кодекс РФ: https://www.nalog.ru/rn77/about_fts/legislation/connected/47/
• Федеральный закон от 24.07.2007 № 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации": http://www.consultant.ru/document/consdocLAW_68881/

Статья 208.13 Налогового кодекса Российской Федерации - Об объекте налогообложения НДФЛ при продаже имущества. Статья 226 Налогового кодекса Российской Федерации - О порядке исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц. Статья 10.1.3 Закона Российской Федерации от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Ценных бумагах и оффшорных компаниях» - О налоговом агенте при продаже ценных бумаг.