Кредиторская задолженность ИП перед ФЛ: судебный спор, продажа права требования и налоговые аспекты

В соответствии с пунктом 4 статьи 395 ГК РФ купля-продажа требования налагает на приобретателя ответственность по требованию кредитора кредитора третьего лица, если иное не вытекает из закона, и обязывает его выплатить полученную от третьего лица сумму. Если ИП не оплатило покупку права требования у ФЛ, то ФЛ всё ещё является кредитором по данному требованию.

Если ИП выиграл суд, то денежные средства, полученные по решению суда, являются доходами ИП, подлежащими налогообложению по ставке УСН, установленной для данного вида деятельности. После того, как пройдут 3 года, исковая давность на данное требование истечет, что означает, что ФЛ не сможет требовать взыскания данной суммы в судебном порядке. Однако, это не освобождает ИП от обязательства выплатить задолженность ФЛ.

Ответ на вопрос о том, нужно ли будет начислять 6% на неоплаченную сумму задолженности, зависит от условий договора купли-продажи. По умолчанию, если условия договора не определены, то кредитор вправе требовать установленные законом проценты за пользование чужими денежными средствами с момента предъявления требования в более ранний срок, чем с момента возникновения судебного решения. Однако, если ИП было полностью выполнено требование ФЛ, а затем на счет данного ИП поступил платеж по судебному решению, то проценты начислены не будут.

Относительно вопроса о НДФЛ, налог начисляется только на доходы, полученные налогоплательщиком. Если деньги так и не поступили ФЛ, то ИП не получило соответствующий доход и, следовательно, налог на доходы не начисляется.

В такой ситуации налоговая могла бы захотеть проверить правдивость данных, представленных ИП в декларации по налогу на доходы за соответствующий период. Налоговая может также проверить законность списания данной задолженности по налогам, что предусмотрено налоговым законодательством.

Для решения вопроса о просроченной кредиторской задолженности ИП перед ФЛ потребуется ознакомиться с документами, подтверждающими факт заключения договора купли-продажи права требования, а также судебного решения в пользу ИП.

При этом, неоплата покупки ФЛ является нарушением договора между ИП и ФЛ, и в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации, ФЛ имеет право потребовать оплаты или взыскать задолженность через суд.

Однако, поскольку с момента получения денежных средств на счет ИП прошло 3 года и наступила исковая давность, то ФЛ уже не имеет права потребовать возврата долга через суд.

Что касается налогового аспекта, то сумма задолженности перед ФЛ, учитываемая в налоговом учете ИП, должна быть уменьшена на сумму долга, который наступил исковой давности. При этом, если в соответствии с законодательством Российской Федерации не требуется начислять 6% УСН на просроченную задолженность, то эта сумма не будет учитываться как доход ИП.

НДФЛ может быть начислен на сумму продажи права требования, если данная операция была признана налоговыми органами как налогооблагаемая операция.

В целом, в такой ситуации налоговая может провести проверку деятельности ИП в целях выявления фактов неуплаты налогов, а также контроля правильности учета доходов и расходов, в том числе и в отношении задолженности перед ФЛ.

Применимы статьи: - Статья 779 Гражданского кодекса Российской Федерации (право требования приобретается со всеми принадлежащими ему обеспечениями и правами); - Статьи 317, 319, 395-397 Налогового кодекса Российской Федерации (оплата налога на доходы физических лиц, расходы и доходы самозанятых лиц); - Статья 390 Гражданского кодекса Российской Федерации (своевременное исполнение обязательств); - Статья 806 Гражданского кодекса Российской Федерации (приостановление иска о взыскании задолженности, если с момента возникновения права на требование прошло более трех лет).

Сумма задолженности перед ФЛ не изменяется и не увеличивается на 6% как с дохода, так как это было бы противоречием правилам договора купли-продажи права требования. НДФЛ начисляется только в случае реального получения дохода ФЛ, который в данном случае не был получен. Взыскание со стороны налоговой может произойти в случае нарушения ИП требований налогового законодательства.