Корректность выставления счетов за обеспечительный платеж и проводки для физических и юридических лиц

1) а) Выставление счета за обеспечительный платеж является корректным действием. б) В счете необходимо указывать информацию о договоре поставки и условиях внесения обеспечительного платежа, не обязательно указывать перечень товарных позиций, за которые вносится платеж. в) При выставлении такого счёта для физического и юридического лица будут одинаковые проводки - дебет 62.01 Касса (Расчетный счет) или 51.01 Расчетный счет, кредит 76 "Расчеты по доходам" или 62 "Внереализационные доходы".

2) а) Обеспечительный платеж не увеличит налогооблагаемую базу при УСН до момента отгрузки товара. б) Проводки для физического и юридического лица будут одинаковы - дебет 50 "Расчетный счет" (ФЛ) или 51 "Расчетный счет" (ЮЛ), кредит 62.01 "Касса" (ФЛ) или 51.02 "Расчетный счет" (ЮЛ).

3) a) Правомерность такого условия в договоре поставки зависит от его содержания и соответствия законодательству РФ. б) Проводки необходимо проводить при поступлении денежных средств на расчетный счет компании - дебет 50 "Расчетный счет", кредит 76 "Расчеты по доходам" или 62 "Внереализационные доходы".

4) а) Реализация товара происходит в момент передачи товара клиенту. б) При ОСНО обеспечительный платеж увеличит налогооблагаемую базу в момент передачи товара клиенту. При УСН налоговые последствия передачи предоплаченного товара будут зависеть от даты получения обеспечительного платежа и направления проводок.

5) При выставлении счета на вторую поставку, учитывая остаток от обеспечительного платежа за прежнюю поставку, проводки будут зависеть от направления обеспечительного платежа.

6) a) Проводки при удержании 25% от стоимости отказных позиций будут зависеть от договорных условий. б) При удержании 25% от стоимости отказных позиций, проводки должны быть: дебет 62.01 "Касса" (ФЛ) или 51.02 "Расчетный счет" (ЮЛ), кредит 91 "Расчеты по прочим операциям".

Для решения данного вопроса, необходимы следующие документы:

1. Договор поставки.
2. Счет за внесение обеспечительного платежа.
3. Платежные поручения или иные документы, подтверждающие зачисление обеспечительного платежа на банковский счет компании.
4. Документы, подтверждающие получение товара от поставщика и его отгрузку клиенту через службу доставки.
5. Запись об учете доходов и расходов компании.

Отвечая на конкретные вопросы, могу сказать следующее:

1) Корректно выставлять счета за обеспечительный платеж, при условии, что такая оплата предусмотрена договором. В счете можно указывать "Оплата обеспечительного платежа по договору поставки №XXX" без перечисления товарных позиций. Проводки при выставлении счета будут различаться в зависимости от того, для какой цели проводится выставление счета.

2) Вопрос увеличения налогооблагаемой базы зависит от режима налогообложения, на котором осуществляется деятельность компании. На ОСНО обеспечительный платеж не увеличивает налогооблагаемую базу до момента отгрузки товара. На УСН обеспечительный платеж учитывается при кассовом методе оплаты налога с доходов. Проводки для физического и юридического лица будут различаться в зависимости от того, какими документами подтверждается зачисление платежа.

3) Условие о переплате, учитываемой как обеспечительный платеж для будущей поставки, является допустимым, если оно не противоречит законодательству и договору. Проводки будут зависеть от того, была ли переплата учтена ранее и каким документом подтверждена.

4) Реализация товара происходит в момент передачи товара клиенту или его представителю. Проводки будут зависеть от режима налогообложения и учетной политики компании.

5) Выставление счета в размере 48000 рублей при наличии остатка от обеспечительного платежа - допустимо, если это соответствует условиям договора. Проводки будут зависеть от режима налогообложения, на котором осуществляется деятельность компании.

6) Проводки зависят от условий договора и договоренностей между сторонами. 25% от стоимости отказных позиций могут быть учтены как штраф и попасть на счет "Прочие доходы". Оставшаяся сумма продолжит учитываться как обеспечительный платеж.

1) Статья 2 Федерального закона "О бухгалтерском учете", статья 548 Гражданского кодекса РФ. 2) Статьи 149-НК РФ, 325-НК РФ. 3) Статьи 308, 317 Гражданского кодекса РФ. 4) Статьи 146-НК РФ, 154-НК РФ. 5) Статьи 317, 382 Гражданского кодекса РФ. 6) Статьи 308, 317, 381, 384 Гражданского кодекса РФ.