Контролируемая сделка: безвозмездный заем от гражданина Беларуси для ООО - вопросы налогообложения и затрат

Данная сделка будет контролируемой, поскольку учредитель и директор являются одним и тем же лицом. Беспроцентный заем без отдельного договора о возмещении затрат на его предоставление может быть признан неправомерным по решению налоговых органов. Физическое лицо, которое предоставило заем, в соответствии с законодательством Российской Федерации, будет обязано уплатить налог на доходы физических лиц. ООО не будет иметь никаких непосредственных затрат по данной сделке, однако, может возникнуть риск подтверждения фиктивности займа при налоговых проверках.

Для решения указанного вопроса необходимо изучить следующие документы:

1. Устав ООО - для определения прав и обязанностей участников компании, а также порядка принятия решений.

2. Договор займа - для определения условий займа, в том числе суммы, срока и процентной ставки (если есть).

3. Налоговый кодекс РФ - для определения налоговых обязательств участников и возможных налоговых последствий сделки.

4. Регламент Центрального банка РФ - если заем был получен из-за рубежа или переведен через иностранные банки.

Отвечая на вопросы:

1. Данная сделка не является контролируемой, если учредитель является единственным участником ООО.

2. Сумма беспроцентного займа может считаться доходом ООО и облагаться налогом на прибыль. Однако, в случае, если займ не превышает уставного капитала ООО, то он не будет облагаться налогом на прибыль.

3. Физическое лицо, которое предоставило заем, не обязано платить налог с причитающейся суммы дохода, если размер полученного дохода не превышает 400 тысяч рублей в год.

4. ООО может нести затраты, связанные с получением и использованием займа, такие как комиссионные за перевод денежных средств, банковские проценты и т.д.

В целом, ответ на данный вопрос требует более подробного анализа конкретных обстоятельств и документов, поэтому для полной уверенности рекомендуется обратиться за консультацией к профессиональному юристу.

Применимые статьи закона, которые могут решить данный вопрос, следующие:

1. Статья 651 ГК РФ - Основные требования к сделкам, совершаемым юридическими лицами.

2. Статья 421 ГК РФ - Займы.

3. Статья 309 НК РФ - Подоходный налог на физических лиц.

4. Статья 251 НК РФ - Налог на прибыль организаций.

5. Постановление Правительства РФ от 10 декабря 1998 г. № 1525 "Об утверждении положения о бухгалтерском учете" - в части бухгалтерского учета затрат ООО.