Консультационные услуги на УСН Доходы, налоговые вопросы при сотрудничестве с иностранными компаниями

1. Выставление счет-фактуры на услуги, перепроданные компанией X от иностранной компании, возможно только в том случае, если компания X становится налоговым агентом иностранной компании и должна уплатить НДС на эти услуги в соответствии со статьей 161 НК РФ.
2. Если компания X становится плательщиком НДС по услугам, которые она перепродает от иностранной компании и должна уплатить НДС в соответствии со статьей 161 НК РФ, то она может принять уплаченный НДС к вычету только по этим услугам.
3. Возможность разбить сумму по одному договору на часть с НДС и счетом-фактурой (перепроданные услуги иностранной организации) и часть без НДС (услуги собственными силами) зависит от обстоятельств каждого конкретного случая, а также от требований НК РФ относительно выставления счетов-фактур. Компания X должна соблюдать требования НК РФ, возможно, придется выставлять два отдельных счета-фактуры: с НДС и без НДС.

Для решения данного вопроса требуются следующие документы:

1. Договор с иностранным субподрядчиком, определяющий условия сотрудничества и вознаграждение за оказанные услуги.

2. Счет-фактура от иностранного субподрядчика на сумму 50 тысяч рублей.

3. Документы, подтверждающие выполнение работ или оказание услуг иностранным субподрядчиком.

4. Счет-фактура от компании X на сумму 100 тысяч рублей за оказанные консультационные услуги.

5. Налоговые декларации и уведомления о прибыли (УСН доходы) компании X.

6. Различные документы, связанные с налогом на добавленную стоимость (НДС), включая документы, подтверждающие уплату НДС.

Отвечая на вопросы:

1. Компания X может выставить счет-фактуру на услуги, которые компания перепродаёт от иностранной компании, однако, для этих услуг будет применяться ставка НДС, определенная по статье 161 НК РФ.

2. Компания X, являясь плательщиком НДС по указанным услугам по НК РФ, может принять уплаченный НДС в качестве вычета, но только по этим услугам.

3. Если услуги были оказаны иностранным субподрядчиком на сумму 50 тысяч рублей, то по этой сумме следует выставить счет-фактуру с учетом НДС, а по услугам, оказанным компанией X собственными силами, счет-фактура без НДС. Разделение суммы на части с НДС и без НДС возможно в соответствии с действующим законодательством.

1) В данном случае применимы статьи 161 и 346.11 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ). 2) Согласно пункту 2 статьи 346.11 НК РФ, компания X не является налогоплательщиком НДС, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с НК РФ при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией. Следовательно, компания X может выставлять счет-фактуры с НДС по услугам, которые компания перепродает от иностранной компании. 3) Вопрос о возможности принятия уплаченного НДС к вычету находится в компетенции налогового органа, который может отклонить вычет, если не будет обоснования причин перепродажи услуг иностранной компании и указания налоговой основы. 4) Сумму по одному договору нельзя разбивать на части с НДС и без НДС, если услуги не являются различными по своей налоговой основе. Если услуги имеют различные налоговые основы, то расчёт НДС будет производиться только по той части услуги, которая является объектом налогообложения НДС по НК РФ.