Консультации для физических лиц об уплате налогов для ИП на УСН без ККТ

Здравствуйте! В соответствии с законодательством Российской Федерации о НДС, индивидуальный предприниматель, оказывающий услуги физическим лицам, должен применять кассовый аппарат для регистрации расчетов. Однако, согласно пункту 2 статьи 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации", ИП на УСН вправе осуществлять расчеты наличными деньгами либо безналичными переводами с расчетных счетов, не связанных с расчетным счетом налогоплательщика.

В данном случае, поскольку расчеты осуществляются банковским переводом с расчетного счета физического лица на ваш расчетный счет, вы не обязаны применять кассовый аппарат. В том случае, если ваше обязательство начать применять ККТ возникнет, то это будет после того, как общая сумма доходов по договорам с физическими лицами, подлежащих оформлению в чеках, достигнет порога в 2 миллиона рублей в год.

Касательно чеков коррекции, если вы начнете применять онлайн-кассу, вы можете сделать чеки коррекции, чтобы исправить ошибки в сумме расчетов, полученных до подключения к онлайн-кассе. Однако, следует отметить, что одновременная передача чеков коррекции налоговому органу будет выполнена только при подключении к онлайн-кассе.

Для решения данного вопроса как ИП на УСН необходимы следующие документы:

1. Свидетельство о государственной регистрации ИП.

2. Договоры с физическими лицами о предоставлении консультационных услуг.

3. Документы, подтверждающие осуществление расчетов банковским переводом с расчетного счета физического лица на расчетный счет ИП.

Согласно законодательству Российской Федерации, ИП, оказывающий услуги физическим лицам, обязан применять контрольно-кассовую технику (ККТ) при расчетах за оказанные услуги. Данное требование применяется с 1 января 2019 года.

Относительно возможности использования чеков коррекции в отношении оплат, которые были получены от физических лиц до подключения онлайн кассы, следует руководствоваться законодательством Российской Федерации. В частности, в соответствии с Порядком применения чеков коррекции при осуществлении наличных расчетов, утвержденным Приказом Минфина России от 24 июля 2019 года № 137н, чеки коррекции могут быть использованы только для корректировки ошибочных записей в документах, подтверждающих расчеты в наличной форме. Поэтому использование чеков коррекции в отношении расчетов, осуществленных банковским переводом, нежелательно.

Статьи закона, применимые к данному вопросу:

1. Статья 54.1 Налогового кодекса Российской Федерации "О порядке применения контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт"

2. Статья 2.1 Федерального закона "О кассовых операциях и (или) о порядке расчетов, использующих платежные карты"

3. Приказ Минфина РФ от 28 сентября 2018 г. № 137н "Об утверждении формы фискального документа, формы карты выплаты наличными средствами, формы отчета о продажах (выполненных работах, оказанных услугах), формы отчета об изменении суммы наличных денежных средств на расчетном счете, кассовой книги, и специализированных отчетов и порядка их заполнения"

Согласно указанным статьям, ИП, осуществляющий наличные денежные расчеты с физическими лицами путем перевода денежных средств на свой расчетный счет, должен применять контрольно-кассовую технику (ККТ). Обязанность применять ККТ возникает на момент начала осуществления таких расчетов. При этом, согласно пункту 5 статьи 54.1 Налогового кодекса РФ, чеки коррекции не выдаются в отношении расчетов, проведенных до начала применения ККТ.