Какие налоговые обязательства возникают при эмиграции и продаже квартиры в России?

Согласно статье 207 Налогового кодекса Российской Федерации, доходы, полученные физическим лицом, не являющимся резидентом Российской Федерации, налоговому учету не подлежат, если эти доходы не связаны с осуществлением таким физическим лицом предпринимательской деятельности на территории Российской Федерации.

Таким образом, в данной ситуации, если по продаже квартиры в России в 2016 году налоги были уплачены, то ретроактивного начисления налога со стороны налоговых органов не предполагается.

Однако, согласно статье 208 Налогового кодекса Российской Федерации, физическое лицо, не являющееся налоговым резидентом Российской Федерации, обязано предоставлять налоговым органам сведения о доходах, полученных от источников в Российской Федерации. При этом, если в соответствии с законодательством Российской Федерации на указанный доход предусмотрена обязанность уплаты налога, то данное физическое лицо самостоятельно производит расчет, удержание и уплату налога.

Таким образом, предоставление сведений налоговым органам о доходе от продажи квартиры в России в 2016 году, а также принятие мер по уплате налога, если такая обязанность существует, может оказаться необходимым в данном случае.

Для решения данного вопроса Вам необходимо обратиться в налоговый орган, который занимается вопросами налогообложения физических лиц. При этом Вам следует предоставить документы, подтверждающие факт продажи квартиры в России в 2016 году, а также свидетельство о регистрации по месту жительства в Израиле за 2021 год.

Согласно действующему налоговому законодательству Российской Федерации, налог на доходы физических лиц уплачивается на территории России с доходов, полученных на территории России, а также с доходов, полученных за пределами России, но связанных с деятельностью на территории России. При этом, если физическое лицо не является налоговым резидентом России (т.е. проживает за границей более 183 дней в году), то налог удерживается у источника выплаты дохода.

В соответствии с пунктом 1 статьи 224 Налогового кодекса РФ, налог на доходы физических лиц удерживается у налогового агента, за исключением случаев, когда доход выплачивается нерезиденту Российской Федерации, не имеющему постоянного представительства в Российской Федерации.

Следовательно, Вам необходимо уведомить налоговый орган о том, что Вы стали нерезидентом России в 2015 году и появилось Ваше налоговое обязательство в России. Также возможно, что Вам придется уплатить налог с продажи квартиры в России в 2016 году, за исключением случаев, когда указанный налог был удержан при продаже квартиры.

Статьи закона, которые могут быть применимы в данном случае, включают:

• Налоговый кодекс РФ (статьи 207, 209, 228, 232.1, 234);
• Федеральный закон "О порядке выезда из Российской Федерации и въезда в Российскую Федерацию" (статьи 6, 7, 8);
• Гражданский кодекс РФ (статьи 290, 301, 302).

Согласно статье 207 Налогового кодекса РФ, доходы, полученные физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ, в том числе от продажи имущества на территории РФ, облагаются налогом по ставке 30% с момента превышения срока нахождения физического лица за пределами РФ более 183 дней в году.

Следовательно, в данном случае, так как продажа квартиры произошла после превышения срока нахождения вне РФ более 183 дней в году, данная операция подлежит налогообложению по ставке 30%.

Ответ на вопрос о необходимости уведомления налоговой организации о смене статуса зависит от того, было ли физическое лицо на момент продажи квартиры налоговым резидентом РФ или нет. Если физическое лицо было налоговым резидентом на момент продажи, но в дальнейшем стало нерезидентом, то необходимо уведомить налоговую организацию об этом в течение 30 дней со дня изменения статуса. Если же физическое лицо было нерезидентом на момент продажи, то уведомление о смене статуса не требуется.

По вопросу о ретроактивной выплате налога с проданной квартиры, стоит отметить, что налоговое законодательство не предусматривает возможности платить налог с операций, произошедших в прошлом. Следовательно, налоговые обязательства возникают только с момента вступления в силу соответствующих законодательных изменений.