Как заключить договор с ИП на оказание услуг: правила НДФЛ и отчислений

Согласно действующему законодательству Российской Федерации, налог на доходы физических лиц (НДФЛ) должен удерживаться налоговым агентом, то есть ИП, при выплате заработной платы и вознаграждения. В случае, если в договоре возмездного оказания услуг стоит условие, что ИП не обязан платить НДФЛ, то налог должен уплачивать сам физический лицо в порядке, предусмотренном законодательством РФ.

Что касается отчислений в ФСС и ПФ, то в соответствии с законодательством РФ, их должны выполнять работодатели. В данном случае, если вы - физическое лицо, то эта обязанность ложится на ИП, с которым вы заключили договор. Он обязан выполнять все социальные отчисления, включая взносы в ФСС и ПФ.

Если вы имеете основания полагать, что ИП не выполняет своих обязанностей по уплате социальных отчислений, вы можете обратиться в налоговую инспекцию и подать жалобу на ИП.

Для решения данного вопроса Вам понадобится следующая документация:

1. Договор возмездного оказания услуг между Вами и ИП.

2. Законодательные акты, регулирующие порядок уплаты налогов и отчислений в бюджетные органы, а именно: Налоговый кодекс РФ, Федеральный закон "О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, в Фонд социального страхования РФ, в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" от 24.07.2009 г. №212-ФЗ, Трудовой кодекс РФ.

По данному вопросу необходимо разъяснить следующее:

1. Если согласно договору возмездного оказания услуг ИП не обязан платить за Вас НДФЛ, то налог на доходы физических лиц Вам необходимо самостоятельно уплатить путем подачи декларации 3-НДФЛ в налоговую инспекцию по месту нахождения работодателя.

2. Отчисления в ФСС и ПФ необходимо производить в соответствии с требованиями законодательства. Если Вы не являетесь индивидуальным предпринимателем или не оказываете услуги на основании трудового договора, то для расчета страховых взносов необходимо применять базовые величины, установленные законодательством. В свою очередь, если Вы зарегистрированы в качестве индивидуального предпринимателя, то размер страховых взносов определяется исходя из Вашего дохода, полученного от предпринимательской деятельности за расчетный период.

Налоговый кодекс РФ:

Статья 206. Ставка налога по налогу на доходы физических лиц.

Статья 227. Расходы, уменьшающие доходы налогоплательщика при исчислении налога на доходы физических лиц.

Статья 210. Порядок уплаты налога на доходы физических лиц.

Закон РФ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования":

Статья 2. Обязательные страховые взносы в Пенсионный фонд РФ.

Статья 4. Обязательные страховые взносы в ФСС РФ.

Статья 5. Обязательные страховые взносы в Федеральный фонд ОМС.

Указ Президента РФ от 19 апреля 1995 года № 535 «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»:

Статья 7. Размер обязательных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.

Статья 8. Платежи на личный счет застрахованного лица.