Как включить расходы и доходы за предыдущий год в отчетность текущего года

1. В соответствии с п. 4 ст. 246 НК РФ налоговая база по налогу на доходы физических лиц определяется с учетом даты получения дохода. Таким образом, если оплата за отгруженный товар поступила в 2020 году, то доход следует включить в налоговую базу в 2020 году, даже если отгрузка была произведена в 2019 году.

2. В соответствии со ст. 46 НК РФ, в случае если доходы получены после уплаты налога, налоговый период может быть изменен. В таком случае необходимо внести изменения в налоговую декларацию и уплатить дополнительный налог.

3. В соответствии со ст. 264 НК РФ расходы могут быть учтены в налоговом периоде, если они были произведены по основному производству, деятельности, предусмотренной уставом или иными учредительными документами организации. Таким образом, если расходы были произведены по установленным правилам и необходимы для осуществления деятельности, то их можно включить в расходы за 2020 год.

4. В соответствии со ст. 256 НК РФ расходы учитываются в налоговом периоде их фактического возникновения. Следовательно, расходы, произведенные и полученные в 2019 году, но оплаченные в 2020 году, можно включить в расходы за 2020 год.

Для решения вопроса необходимы следующие документы:

1) Документы, подтверждающие отгрузку товара в 2019 году, а также документы, подтверждающие получение оплаты за этот товар в 2020 году.

2) Документы, подтверждающие поступление оплаты за отгрузки, произведенные в 2019 году, после сдачи отчетности и уплаты налога за 2019 год.

3) Документы, подтверждающие оплату расходов в 2019 году, произведенных и полученных в 2020 году.

4) Документы, подтверждающие фактические произведенные и полученные расходы в 2019 году, но оплаченные в 2020 году, такие как з/п, аренда, связь, коммунальные платежи за декабрь 2019 года.

В каждом случае необходимо рассмотреть соответствующие нормы законодательства Российской Федерации, включая Налоговый кодекс Российской Федерации и приказы Минфина РФ, касающиеся налогообложения при использовании УСНО "доходы" и УСНО "доходы-расходы". В каждой ситуации решение будет зависеть от конкретных обстоятельств дела и представленных документов.

1) Статья 346.13 Налогового кодекса РФ; 2) Статья 346.16 Налогового кодекса РФ; 3) Статья 264.2 Налогового кодекса РФ; 4) Статья 264.3 Налогового кодекса РФ.