Как указать разовую операцию в статистике и правильно начислить НДФЛ

Здравствуйте!

В соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации, ООО, заключившее договор гражданско-правового характера с физическим лицом, обязано отчитываться об этом в своей отчетности. Конкретно, если речь идет о финансовой отчетности, то данные о заключении такого договора должны быть отражены в форме № 1 "Бухгалтерский баланс" и форме № 2 "Отчет о финансовых результатах".

Относительно НДФЛ следует отметить, что он удерживается из дохода физического лица, которое выступает в данном случае исполнителем услуг по договору гражданско-правового характера. Удержание и перечисление НДФЛ должно быть произведено ООО, которое является налоговым агентом по отношению к исполнителю. Размер удержания НДФЛ определяется в соответствии с действующим законодательством.

Для решения данного вопроса понадобятся следующие документы:

1. Копия договора гражданско-правового характера, заключенного между ООО и физическим лицом.
2. Документы, подтверждающие факт осуществления разовой операции в рамках данного договора.
3. Положение о порядке удержания и перечисления НДФЛ.

Относительно указания в отчетности, оформление и подача отчетности, зависят от того, как проводится данная операция. В общем случае, если эта операция относится к операциям, подлежащим отражению в бухгалтерском балансе ООО, то ООО должно отразить ее в своих бухгалтерских отчетах и декларациях.

Относительно НДФЛ, ООО должно удержать 13% от дохода физического лица и перечислить его в соответствии с установленными сроками. В случае, если указанный договор и перечисление НДФЛ не относятся к регулируемым сферами деятельности, необходимо разобраться в деталях вашего случая со специалистами.

• Статья 406 Гражданского кодекса Российской Федерации (Обязательства по договору)
• Статья 164 Налогового кодекса Российской Федерации (Налог на доходы физических лиц)
• Статья 271 Налогового кодекса Российской Федерации (Обязанности налогоплательщика по налогу на доходы физических лиц)