Как учесть расходы, полученные в 2019 году, если они могут быть учтены только в 2020 году: оптимальный способ оплаты налога

Согласно статье 346.12 Налогового кодекса РФ, расходы могут быть учтены при исчислении налога только тогда, когда они фактически были произведены и подтверждены необходимыми документами. Если расход был произведен только в 2020 году, то учесть его в 2019 году недопустимо. Следовательно, начинать 2020 год с налога в размере расхода и ожидать, пока прибыль сравняется с расходом, чтобы начать платить налог уже за 2020 год, является правильным подходом в данной ситуации.

Для решения данного вопроса необходимо представить Федеральной налоговой службе документальное подтверждение расходов, а именно копии документов подтверждающих факт производства и оплаты расходов (например, копии договоров, счетов, квитанций и т.п.). Кроме того, необходимо также предоставить расчеты по налогу на прибыль (декларацию) за 2019 год, в которых отразить данный расход. По результатам рассмотрения представленных документов налоговый орган будет решать вопрос об учете расходов в 2019 году.

Согласно ст. 346.18 Налогового кодекса РФ, расходы учитываются в налоговом периоде, в котором они были фактически понесены. Также ст. 346.21 НК РФ предусматривает возможность снижения налогооблагаемой прибыли за счет расходов, которые не были учтены в налоговых целях в предыдущих периодах, при условии их соответствия законодательству РФ. Таким образом, в данном случае, расходы могут быть учтены только в налоговом периоде, в котором они фактически учитываются.