Как составить бухгалтерский баланс кредитной организации: статьи актива и пассива, методика

В соответствии с Законом «О бухгалтерском учете» бухгалтерский баланс кредитной организации составляется на конец отчетного периода по двум статьям: актив и пассив. Для составления баланса необходимо отразить все активы, пассивы и чистые активы организации на отчетную дату с соответствующими суммами. Активы и пассивы необходимо сгруппировать по их экономическому смыслу в соответствующие разделы, субрахунки и счета баланса. При составлении бухгалтерского баланса необходимо учитывать правила представления информации, устанавливаемые законодательством о бухгалтерском учете.

Для составления бухгалтерского баланса кредитной организации, имея статьи актива и пассива баланса, необходимо собрать следующие документы: 1. Бухгалтерскую отчетность организации за предыдущий отчётный период (год или квартал), в том числе баланс, отчёт о прибылях и убытках, движение денежных средств и другие отчёты, чтобы иметь данные по состоянию дел на предыдущую отчётную дату. 2. Финансово-хозяйственную документацию, включая выписки из банков, счета-фактуры, договоры и другие документы, устанавливающие право на получение и выплату денежных средств. 3. Документы, подтверждающие наличие и стоимость основных средств, запасов и прочих активов организации. 4. Сведения о задолженностях и обязательствах перед другими организациями, в том числе по кредитам, займам и другим долговым обязательствам. 5. Положения и инструкции по бухгалтерскому учету, утвержденные организацией и соответствующие требованиям законодательства Российской Федерации.

На основе этих данных можно составить бухгалтерский баланс кредитной организации в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации.

При ответе на данную вопрос необходимо учитывать следующее:

• Необходимость составления бухгалтерского баланса для кредитных организаций определяется законодательством РФ (Гражданский кодекс, Налоговый кодекс и др.).

• Форма и порядок составления бухгалтерского баланса кредитной организации устанавливаются Приказом Минфина РФ от 29.07.1998 № 34н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность кредитных организаций"".

С учетом вышесказанного, применяемыми статьями закона для ответа на данный вопрос могут быть:

• Гражданский кодекс РФ: ст. 308.1 "Бухгалтерская (финансовая) отчетность" ст. 307.1 "Требования к документации, связанной с бухгалтерским учетом и отчетностью"

• Налоговый кодекс РФ: ст. 86 "Порядок составления бухгалтерской отчетности"

• Приказ Минфина РФ от 29.07.1998 № 34н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность кредитных организаций"" (весь документ)