Как снизить налогообложение ООО при заключении договора ГПД с частным лицом

В соответствии с действующим законодательством Российской Федерации, при заключении договора гражданско-правового характера (ГПД) с частным лицом, ООО обязано уплатить не только подоходный налог в размере 13%, но также пенсионные взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР) в размере 22%, страховые взносы в Фонд социального страхования Российской Федерации (ФСС) в размере 2,9% и взносы в Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) в размере 5,1%. Таким образом, общая сумма налоговых и страховых взносов составит 43% от дохода.

Отказ от уплаты указанных взносов возможен только в следующих случаях:

- Если частное лицо не является резидентом Российской Федерации и доход получен за пределами России;

- Если частное лицо является индивидуальным предпринимателем и указанный доход понесен в качестве расходов на предпринимательскую деятельность;

- Если оказанные услуги являются бесплатными или осуществляются безвозмездно.

При заключении договора ГПД рекомендуется учитывать сумму работ и соответствующий договор оказания услуг, чтобы избежать нарушения налогового законодательства.

Для решения указанного вопроса потребуются следующие документы:

- Копия договора ГПД с частным лицом;

- Справка о доходах, полученных от данного договора;

- Свидетельство о регистрации ООО;

- Паспорт частного лица;

- Документы, подтверждающие нерезидентство или индивидуальное предпринимательство частного лица;

- Документы, подтверждающие отсутствие оплаты за услуги или их безвозмездность.

Для решения указанного вопроса применимы следующие статьи закона:

- Статья 224 Налогового кодекса Российской Федерации (Общие положения о налогообложении физических лиц);

- Статья 1 Федерального закона 'О вкладах в денежной форме в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Фонд обязательного медицинского страхования';

- Статья 29 Закона Российской Федерации 'О государственном пенсионном обеспечении в Российской Федерации';

- Статья 12 Федерального закона 'О страховых взносах в Фонд социального страхования Российской Федерации';

- Статья 11.1 Федерального закона 'О внесении изменений в Федеральный закон 'О страховых взносах в Фонд социального страхования Российской Федерации' и отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросу налогообложения'.